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2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《財務(wù)成本管理》考試大綱

來源: 編輯: 2005/04/01 00:00:00 字體:

  一、 財務(wù)管理總論

 ?。ㄒ唬┴攧?wù)管理的目標(biāo)

  1. 企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)

 ?。?)企業(yè)的目標(biāo)及其對財務(wù)管理的要求

 ?。?)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)

  2. 影響財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的因素

 ?。?)投資報酬率

 ?。?)風(fēng)險

 ?。?)投資項目

 ?。?)資本結(jié)構(gòu)

 ?。?)股利政策

  3. 股東、經(jīng)營者和債權(quán)人的沖突與協(xié)調(diào)

 ?。?)股東和經(jīng)營者

 ?。?)股東和債權(quán)人

 ?。?)企業(yè)目標(biāo)與社會責(zé)任

 ?。ǘ┴攧?wù)管理的內(nèi)容

  1.財務(wù)管理的對象

 ?。?)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的概念

  (2)現(xiàn)金的短期循環(huán)

 ?。?)現(xiàn)金的長期循環(huán)

  (4)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡

  2. 財務(wù)管理的內(nèi)容

 ?。?)投資

 ?。?)籌資

 ?。?)股利分配

  3. 財務(wù)管理的職能

  (1)財務(wù)決策

 ?。?)財務(wù)計劃

  (3)財務(wù)控制

 ?。ㄈ┴攧?wù)管理的原則

  1.有關(guān)競爭環(huán)境的原則

 ?。?)自利行為原則

 ?。?)雙方交易原則

 ?。?)信號傳遞原則

 ?。?)引導(dǎo)原則

  2.有關(guān)創(chuàng)造價值的原則

 ?。?)有價值的創(chuàng)意原則

 ?。?)比較優(yōu)勢原則

  (3)期權(quán)原則

 ?。?)凈增效益原則

  3.有關(guān)財務(wù)交易的原則

  (1)風(fēng)險-報酬權(quán)衡原則

 ?。?)投資分散化原則

  (3)資本市場有效原則

 ?。?)貨幣時間價值原則

  (四)財務(wù)管理的環(huán)境

  1. 法律環(huán)境

 ?。?)企業(yè)組織法律規(guī)范

 ?。?)稅務(wù)法律規(guī)范

 ?。?)財務(wù)法律規(guī)范

  2. 金融市場環(huán)境

 ?。?)金融市場與企業(yè)理財

 ?。?)金融性資產(chǎn)的特點

 ?。?)金融市場的分類和組成

 ?。?)我國主要的金融機構(gòu)

 ?。?)金融市場上利率的決定因素

  3. 經(jīng)濟環(huán)境

  (1)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r

 ?。?)通貨膨脹

 ?。?)利息率波動

  (4)政府的經(jīng)濟政策

 ?。?)競爭

  二、財務(wù)報表分析

 ?。ㄒ唬┴攧?wù)報表分析概述

  1. 什么是財務(wù)報表分析

  2. 財務(wù)報表分析的目的

  3. 財務(wù)報表分析的方法

  (1)比較分析法

 ?。?)因素分析法

  4. 財務(wù)報表分析的一般步驟

  5. 財務(wù)報表分析的原則

  6. 財務(wù)報表分析的局限性

  (1)財務(wù)報表本身的局限性

 ?。?)報表的真實性問題

 ?。?)企業(yè)會計政策的不同選擇影響可比性

 ?。?)比較基礎(chǔ)問題

  (二)基本的財務(wù)比率

  1. 變現(xiàn)能力比率

 ?。?)流動比率

  (2)速動比率

 ?。?)影響變現(xiàn)能力的其他因素

  2. 資產(chǎn)管理比率

  (1)營業(yè)周期

 ?。?)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

 ?。?)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

 ?。?)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

  (5)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

  3. 負(fù)債比率

 ?。?)資產(chǎn)負(fù)債率

  (2)產(chǎn)權(quán)比率

 ?。?)有形凈值債務(wù)率

 ?。?)已獲利息倍數(shù)

 ?。?)影響長期償債能力的其他因素

  4. 盈利能力比率

 ?。?)銷售凈利率

 ?。?)銷售毛利率

  (3)資產(chǎn)凈利率

 ?。?)凈資產(chǎn)收益率

 ?。ㄈ┴攧?wù)報表分析的應(yīng)用

  1.杜邦財務(wù)分析體系

  2.財務(wù)狀況的綜合評價

  (1)沃爾評分法

 ?。?)綜合評價方法

  3.上市公司財務(wù)報告分析

 ?。?)上市公司財務(wù)報告的類別

  (2)上市公司的財務(wù)比率

  4.現(xiàn)金流量分析

 ?。?)現(xiàn)金流量分析的意義

 ?。?)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

 ?。?)流動性分析

  (4)獲取現(xiàn)金能力分析

 ?。?)財務(wù)彈性分析

  三、財務(wù)預(yù)測與計劃

 ?。ㄒ唬┴攧?wù)預(yù)測

  1.財務(wù)預(yù)測的意義和目的

  2.財務(wù)預(yù)測的步驟

 ?。?)銷售預(yù)測

  (2)估計需要的資產(chǎn)

 ?。?)估計收入、費用和保留盈余

 ?。?)估計所需融資

  3.銷售百分比法

 ?。?)根據(jù)銷售總額確定融資需求

 ?。?)根據(jù)銷售增加量確定融資需求

  4. 財務(wù)預(yù)測的其他方法

 ?。?)使用回歸分析技術(shù)

  (2)通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測財務(wù)需求

 ?。?)使用計算機進行財務(wù)預(yù)測

 ?。ǘ┰鲩L率與資金需求

  1.銷售增長與外部融資的關(guān)系

 ?。?)外部融資銷售增長比

  (2)外部融資需求的敏感分析

  2.內(nèi)含增長率

  3.可持續(xù)增長率

 ?。?)可持續(xù)增長率的概念

 ?。?)可持續(xù)增長率的計算

 ?。?)可持續(xù)增長率與實際增長率

 ?。ㄈ┴攧?wù)預(yù)算

  1. 全面預(yù)算體系

 ?。?)全面預(yù)算的內(nèi)容

 ?。?)全面預(yù)算的作用

  (3)全面預(yù)算的編制程序

  2. 現(xiàn)金預(yù)算的編制

 ?。?)銷售預(yù)算

  (2)生產(chǎn)預(yù)算

  (3)直接材料預(yù)算

 ?。?)直接人工預(yù)算

 ?。?)制造費用預(yù)算

  (6)產(chǎn)品成本預(yù)算

  (7)銷售及管理費用預(yù)算

 ?。?)現(xiàn)金預(yù)算

  3.利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制

  (1)利潤表預(yù)算的編制

 ?。?)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制

  四、財務(wù)估價

 ?。ㄒ唬┴泿诺臅r間價值

  1.什么是貨幣的時間價值

  2.貨幣時間價值的計算

  (1)復(fù)利終值和現(xiàn)值

 ?。?)普通年金終值和現(xiàn)值

  (3)預(yù)付年金終值和現(xiàn)值

 ?。?)遞延年金

  (5)永續(xù)年金

 ?。ǘ﹤纼r

  1.債券的概念

  2.債券的價值

  (1)債券估價的基本模型

 ?。?)債券價值與必要報酬率

 ?。?)債券價值與到期時間

 ?。?)債券價值與利息支付頻率

 ?。?)流通債券的價值

  3.債券的收益率

  (三)股票估價

  1.股票的有關(guān)概念

 ?。?)什么是股票

  (2)股票價格

 ?。?)股利

  2.股票的價值

 ?。?)股票評價的基本模式

 ?。?)零成長股票的價值

  (3)固定成長股票的價值

 ?。?)非固定成長股票的價值

  3.股票的收益率

 ?。ㄋ模╋L(fēng)險和報酬

  1.風(fēng)險的概念

  2.單項資產(chǎn)的風(fēng)險和報酬

  3.投資組合的風(fēng)險和報酬

 ?。?)證券組合的預(yù)期報酬率和標(biāo)準(zhǔn)差

 ?。?)投資組合的風(fēng)險計量

 ?。?)兩種證券組合的投資比例與有效集

 ?。?)相關(guān)性對風(fēng)險的影響?yīng)?/p>

  (5)多種證券組合的風(fēng)險和報酬

 ?。?)資本市場線

  (7)系統(tǒng)風(fēng)險和特殊風(fēng)險

  4.資本資產(chǎn)定價模型

 ?。?)系統(tǒng)風(fēng)險的度量

 ?。?)投資組合的貝他系數(shù)

 ?。?)證券市場線

 ?。?)資本資產(chǎn)定價模型的假設(shè)

  五、投資管理

  (一)投資評價的基本方法

  1.資本投資的概念

 ?。?)資本投資的特點

 ?。?)生產(chǎn)性資本資產(chǎn)投資的主要類型

  (3)資本投資的管理程序

  2.資本投資評價的基本原理

  3.投資項目評價的基本方法

 ?。?)貼現(xiàn)的分析評價方法

 ?。?)非貼現(xiàn)的分析評價方法

 ?。ǘ┩顿Y項目現(xiàn)金流量的估計

  1.現(xiàn)金流量的概念

  2.現(xiàn)金流量的估計

  3.固定資產(chǎn)更新項目的現(xiàn)金流量

 ?。?)更新決策的現(xiàn)金流量分析

  (2)固定資產(chǎn)的平均年成本

 ?。?)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命

  4.所得稅和折舊對現(xiàn)金流量的影響?yīng)?/p>

  (1)稅后成本和稅后收入

 ?。?)折舊的抵稅作用

 ?。?)稅后現(xiàn)金流量

 ?。ㄈ┩顿Y項目的風(fēng)險處置

  1.投資項目風(fēng)險的處置方法

 ?。?)調(diào)整現(xiàn)金流量法

 ?。?)風(fēng)險調(diào)整折現(xiàn)率法

  2.企業(yè)資本成本作為項目折現(xiàn)率的條件

 ?。?)加權(quán)平均成本與權(quán)益資本成本

 ?。?)項目風(fēng)險與企業(yè)當(dāng)前資產(chǎn)的平均風(fēng)險

  (3)繼續(xù)采用相同的資本結(jié)構(gòu)為新項目籌資

  3.項目系統(tǒng)風(fēng)險的估計

 ?。?)項目的系統(tǒng)風(fēng)險

 ?。?)項目系統(tǒng)風(fēng)險的估計

  六、流動資金管理

 ?。ㄒ唬┈F(xiàn)金和有價證券管理

  1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)

  2.現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定

  3.現(xiàn)金收支管理

  4.最佳現(xiàn)金持有量

  (1)成本分析模式

  (2)存貨模式

 ?。?)隨機模式

 ?。ǘ?yīng)收賬款管理

  1.應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

  2.信用政策的確定

 ?。?)信用期間

  (2)信用標(biāo)準(zhǔn)

 ?。?)現(xiàn)金折扣政策

  3.應(yīng)收賬款的收賬

  (1)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督

  (2)收賬政策的制定

 ?。ㄈ┐尕浌芾愍?/p>

  1.存貨管理的目標(biāo)

  2.儲備存貨的有關(guān)成本

 ?。?)取得成本

 ?。?)儲存成本

 ?。?)缺貨成本

  3.存貨決策

  (1)經(jīng)濟訂貨量基本模型

  (2)基本模型的擴展

  七、籌資管理

 ?。ㄒ唬┢胀ü苫I資

  1.普通股的概念和種類

 ?。?)普通股及其股東權(quán)利

 ?。?)普通股的種類

  2.股票發(fā)行

  (1)股票發(fā)行的規(guī)定與條件

 ?。?)股票發(fā)行的程序

  (3)股票發(fā)行方式、銷售方式和發(fā)行價格

  3.股票上市

 ?。?)股票上市的目的

  (2)股票上市的條件

 ?。?)股票上市的暫停與終止

  4.普通股融資的特點

 ?。?)普通股融資的優(yōu)點

 ?。?)普通股融資的缺點

  (二)長期負(fù)債籌資

  1.長期負(fù)債籌資的特點

  2.長期借款籌資

 ?。?)長期借款的種類

 ?。?)取得長期借款的條件

 ?。?)長期借款的保護性條款

 ?。?)長期借款的成本

  (5)長期借款的償還方式

 ?。?)長期借款籌資的特點

  3.債券籌資

  (1)債券的種類

 ?。?)發(fā)行債券的資格與條件

  (3)發(fā)行債券的程序

 ?。?)債券的發(fā)行價格

  (5)債券的信用等級

 ?。?)債券籌資的特點

  4.可轉(zhuǎn)換證券籌資

  (1)可轉(zhuǎn)換證券的概念與種類

 ?。?)可轉(zhuǎn)換債券的要素

 ?。?)可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件

  5.租賃融資

 ?。?)租賃的涵義與類型

 ?。?)融資租賃的租金

  (3)融資租賃的決策

 ?。ㄈ┒唐诨I資與營運資金政策

  1.短期負(fù)債籌資

  (1)短期負(fù)債籌資的特點

 ?。?)短期負(fù)債籌資的主要形式

  2.營運資金政策

 ?。?)營運資金持有政策

  (2)營運資金籌集政策

  八、股利分配

  (一)利潤分配的內(nèi)容

  1.利潤分配的項目

  2.利潤分配的順序

 ?。ǘ┕衫Ц兜某绦蚝头绞姜?/p>

  1.股利支付的程序

  2.股利支付的方式

  (三)股利分配政策和內(nèi)部籌資

  1.股利理論

 ?。?)股利無關(guān)論

 ?。?)股利相關(guān)論

  2.股利分配政策與內(nèi)部籌資

  (1)剩余股利政策

 ?。?)固定或持續(xù)增長的股利政策

  (3)固定股利支付率政策

 ?。?)低正常股利加額外股利政策

 ?。ㄋ模┕善惫衫凸善狈指瞠オ?/p>

  1.股票股利

  2.股票分割

  九、資本成本和資本結(jié)構(gòu)

 ?。ㄒ唬┵Y本成本

  1、資本成本概述

 ?。?)什么是資本成本

 ?。?)決定資本成本高低的因素

  2.個別資本成本

 ?。?)債務(wù)成本

  (2)留存收益成本

 ?。?)普通股成本

  3.加權(quán)平均資本成本

  (二)財務(wù)杠桿

  1.經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險

 ?。?)經(jīng)營風(fēng)險

 ?。?)財務(wù)風(fēng)險

  2.經(jīng)營杠桿系數(shù)

  3.財務(wù)杠桿系數(shù)

  4.總杠桿系數(shù)

  (三)資本結(jié)構(gòu)

  1.資本結(jié)構(gòu)原理

 ?。?)凈收益理論

  (2)營業(yè)收益理論

 ?。?)傳統(tǒng)理論

  (4)權(quán)衡理論

  2.資本結(jié)構(gòu)的管理

 ?。?)融資的每股收益分析

 ?。?)最佳資本結(jié)構(gòu)

  十、企業(yè)價值評估

 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)價值評估概述

  1.企業(yè)價值評估的意義

  2.企業(yè)價值評估的對象

 ?。?)企業(yè)的整體價值

 ?。?)企業(yè)的經(jīng)濟價值

  (3)企業(yè)整體經(jīng)濟價值的類別

  3.企業(yè)價值評估的模型

 ?。?)現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型

  (2)經(jīng)濟利潤模型

 ?。?)相對價值模型

 ?。ǘ┈F(xiàn)金流量折現(xiàn)法

  1.現(xiàn)金流量模型的種類

  2.現(xiàn)金流量模型參數(shù)的估計

  (1)預(yù)測銷售收入

 ?。?)確定預(yù)測期間

  (3)預(yù)計利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表

 ?。?)預(yù)計現(xiàn)金流量

 ?。?)后續(xù)期現(xiàn)金流量增長率的估計

 ?。?)企業(yè)價值的計算

  3.現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用

 ?。?)股權(quán)現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用

 ?。?)實體現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用

  (三)經(jīng)濟利潤法

  1.經(jīng)濟利潤模型的原理

 ?。?)經(jīng)濟利潤的概念

  (2)價值評估的經(jīng)濟利潤模型

  2.經(jīng)濟利潤估價模型的應(yīng)用

 ?。?)預(yù)測期經(jīng)濟利潤的計算

  (2)后續(xù)期價值的計算

 ?。?)期初投資資本的計算 

  (4)企業(yè)總價值的計算

 ?。ㄋ模┫鄬r值法

  1.相對價值模型的原理

 ?。?)市價/凈利比率模型

  (2)市價/凈資產(chǎn)比率模型

 ?。?)市價/收入比率模型

  2.相對價值模型的應(yīng)用

 ?。?)可比企業(yè)的選擇

 ?。?)修正的市價比率

  十一、成本計算

 ?。ㄒ唬┏杀居嬎愀攀霆?/p>

  1.成本的概念

  2.成本的分類

  (1)成本按經(jīng)濟性質(zhì)分類

 ?。?)成本按經(jīng)濟用途分類

 ?。?)成本按轉(zhuǎn)為費用的方式分類

  (4)成本按其計入成本對象的方式分類

  3.成本計算的目的和要求

 ?。?)成本計算的目的

  (2)成本計算的要求

  4.成本計算的基本步驟

 ?。?)成本計算的基本步驟

  (2)成本的歸集和分配

 ?。?)成本計算使用的主要科目

  5.成本計算制度的類型

  (1)實際成本計算制度和標(biāo)準(zhǔn)成本計算制度

 ?。?)全部成本計算制度和變動成本計算制度

  (3)產(chǎn)量基礎(chǔ)成本計算制度和作業(yè)基礎(chǔ)成本計算制度

 ?。ǘ┏杀镜臍w集和分配

  1.生產(chǎn)費用的歸集和分配

 ?。?)材料費用的歸集和分配

 ?。?)人工費用的歸集和分配

  (3)外購動力費的歸集和分配

 ?。?) 制造費用的歸集和分配

 ?。?)待攤費用和預(yù)提費用的分配

  (6)輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配

  2.完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配

 ?。?)在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存的核算

 ?。?)完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的成本分配方法

  3.聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配

 ?。?)聯(lián)產(chǎn)品加工成本的分配

 ?。?)副產(chǎn)品加工成本的分配

 ?。ㄈ┏杀居嬎愕幕痉椒í?/p>

  1.品種法

  (1)品種法成本計算的主要特點

 ?。?)品種法成本計算程序

  2.分批法

  (1)分批法成本計算的主要特點

 ?。?)分批法成本計算程序

  3.分步法

 ?。?)分步法成本計算的主要特點

 ?。?)分步法成本計算程序

  十二、成本-數(shù)量-利潤分析

 ?。ㄒ唬┏杀?、數(shù)量和利潤的關(guān)系

  1.損益方程式

  2.邊際貢獻方程式

  3.本量利圖

  (二)盈虧臨界分析

  1.盈虧臨界點的確定

  2.安全邊際和安全邊際率

 ?。ㄈ┯绊懤麧櫢饕蛩刈儎臃治霆?/p>

  1.分析有關(guān)因素變動對利潤的影響?yīng)?/p>

  2.分析實現(xiàn)目標(biāo)利潤的有關(guān)條件

  3. 敏感分析

  十三、成本控制

 ?。ㄒ唬┏杀究刂聘攀霆?/p>

  1.成本控制系統(tǒng)的組成

  2.成本控制的原則

  3.成本降低

  (1)成本降低的概念

 ?。?)成本降低的基本原則

  (3)成本降低的主要途徑

 ?。ǘ?biāo)準(zhǔn)成本及其制定

  1.標(biāo)準(zhǔn)成本的概念

  2.標(biāo)準(zhǔn)成本的種類

 ?。?)理想標(biāo)準(zhǔn)成本和正常標(biāo)準(zhǔn)成本

 ?。?)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本和基本標(biāo)準(zhǔn)成本

  3.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定

 ?。?)直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本

 ?。?)直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本

 ?。?)制造費用標(biāo)準(zhǔn)成本

 ?。ㄈ?biāo)準(zhǔn)成本的差異分析

  1.變動成本差異的分析 

 ?。?)直接材料成本差異分析

 ?。?)直接人工成本差異分析

 ?。?)變動制造費用的差異分析

  2.固定制造費用的差異分析

 ?。?)二因素分析法

 ?。?)三因素分析法

 ?。ㄋ模?biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理

  1.標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理的特點

  2.標(biāo)準(zhǔn)成本賬務(wù)處理程序

  (五)彈性預(yù)算

  1.彈性預(yù)算的特點

  2.彈性預(yù)算的編制

  3.彈性預(yù)算的運用

  十四、業(yè)績評價

 ?。ㄒ唬┏杀局行牡臉I(yè)績評價

  1.什么是成本中心

  2.成本中心的考核指標(biāo)

  3.責(zé)任成本

 ?。ǘ├麧欀行牡臉I(yè)績評價

  1.什么是利潤中心

  2.利潤中心的考核指標(biāo)

  3.部門利潤的計算

  4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

  (三)投資中心的業(yè)績評價

  1.什么是投資中心

  2.投資中心的考核指標(biāo)

 ?。ㄋ模┎块T業(yè)績的報告與考核

  1.成本控制報告

  2.差異調(diào)查

  3.獎勵與懲罰

  4.糾正偏差

  說明:本年度考試大綱與上年相比,未做較大調(diào)整。

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