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一、什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
二、哪些可以計(jì)入其他應(yīng)收款科目中?
其他應(yīng)收款不是萬能的科目,也不是隨便都能計(jì)入的科目,主要包括的內(nèi)容如下所示:
1.應(yīng)收的各種賠償款和罰款
2.向員工代墊付的各種款項(xiàng)
3.幫其他公司墊付的款項(xiàng)
4.應(yīng)收的出租包裝物租金
5.給員工的備用金
6.公司支付的押金
7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入或者其他的各種應(yīng)收的款項(xiàng)
三、長期掛賬隱藏的風(fēng)險(xiǎn)
1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
大數(shù)據(jù)時(shí)代下,多方口徑一致,聯(lián)合監(jiān)控,只要數(shù)據(jù)異常,就會(huì)被稽查。
如:大量的資金轉(zhuǎn)到老板或員工的個(gè)人賬戶上,賬面長期掛其他應(yīng)收款;收入部分和公戶進(jìn)賬的金額不一致,以未收到發(fā)票為由,遲遲不確認(rèn)收入等等。
一旦被查,補(bǔ)稅都是小事情,嚴(yán)重可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。
2.注銷風(fēng)險(xiǎn)
注銷前要清理賬面的往來情況,不清理不能注銷!即使時(shí)簡易注銷,之后也是要補(bǔ)充資料的,注銷之后要保留三年的財(cái)務(wù)資料,注銷之后被查也會(huì)受到處罰!
3.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
長期的把復(fù)雜、雜亂的計(jì)入其他應(yīng)收款,不定期對賬、清理,長期以往會(huì)形成歷史問題越來越難搞,也會(huì)由于錯(cuò)誤記賬導(dǎo)致企業(yè)受到損失。
四、要做好“其他應(yīng)收款”管理
1.每月核對賬面,核對往來款項(xiàng),確定各種款項(xiàng)的情況,沒有收到發(fā)票的及時(shí)催促,其他原因的墊付款及時(shí)催促還款,定期清理。
2.余額在貸方,要逐筆自查是否有分錄錄錯(cuò),檢查明細(xì)賬,總賬,要賬實(shí)相符原則。
3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度,按照制度辦事,不虛列費(fèi)用,不隱匿收入。
4.關(guān)注銀行對應(yīng)的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出金額,查看是否與記賬-致。此科目的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視,需要平日里嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,定期檢查清理,以免引起風(fēng)險(xiǎn),不要給自己之后對賬埋下“炸彈”。
五、長期掛賬的如何平賬?
1.先核對其他應(yīng)收款的明細(xì)賬,對賬確認(rèn)
比如:墊付員工的費(fèi)用,和員工進(jìn)行核對確認(rèn);和未提供發(fā)票的供應(yīng)商核對發(fā)票金額;和關(guān)聯(lián)之間公司核對往來款項(xiàng)......具體事項(xiàng),具體和目標(biāo)人核對。
2.確定調(diào)整方案
個(gè)人墊款催促還款;對供應(yīng)商催促開具發(fā)票;關(guān)聯(lián)公司之間的往來款催促還款。
3.不能還款的,另設(shè)方法
確定對方由于注銷、吊銷等原因不能開具發(fā)票的,可以直接確認(rèn)收入了;個(gè)人欠款就要一直催促還款;關(guān)聯(lián)公司之間的往來款,由于種種原因不能還款,可以簽署協(xié)議,和其他應(yīng)付款(也欠關(guān)聯(lián)公司的金額)抵消。
4.一定要建立臺(tái)賬,分析賬齡
定期清理,不要時(shí)間太長,一般不要超過三個(gè)月,因?yàn)椴欢〞?huì)有什么變化,處理起來會(huì)很麻煩,甚至有可能要不回來變成壞賬,損失公司利益。
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