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會計清理亂賬的十種方法

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2023/04/18 16:23:46  字體:

到新公司面對前會計留下的亂賬,怎么清理?很多會計同學(xué)找到新工作都會因為交接不善而面臨從前任會計手中留下來的一堆亂賬,這時候我們到底該如何整理呢?今天給大家總結(jié)了十個清理亂賬的方法,大家快學(xué)起來吧!

1、核對開戶銀行存款

(1)出納打印所有開戶行的對賬單;

(2)對每個賬戶進行核對;

(3)若與賬上不一致,應(yīng)找出原因,并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致;

(4)通過銀行傳來的對賬單,將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對;

(5)如果兩者不相符,原因可能是:

一方記賬有誤;

存在未達賬項,應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達到二者一致。

2、盤點出納庫存現(xiàn)金

(1) 與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量,并與賬上進行核對,如發(fā)現(xiàn)不一致,應(yīng)查明原因,并進行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。

(2)清查之后填寫 “現(xiàn)金盤點報告表〞作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

3、盤點倉庫存貨

(1)組織財務(wù)與倉庫人員對所有存貨進行盤點;

(2)將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細賬進行核對,確保每項存貨的賬實相符,若存在不符的,要查明原因,并進行調(diào)整成賬實一致。

4、盤點公司固定資產(chǎn)

(1)與設(shè)備管理人員一同對固定資產(chǎn)進行盤點核賬;

(2)一方面核對賬上是否與實際固定資產(chǎn)一致,一方面建立固定資產(chǎn)小卡片,并張貼在回定資產(chǎn)顯眼處,以便下次核查;

(3)逐一對倉庫固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進項盤點,填制盤存單,與賬面余額核對,確定盤虧盤盈數(shù);

(4)填制實存于賬存的對比表,作為調(diào)整賬面的憑證。

5、與客戶核對應(yīng)收賬款

(1)主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。

(2)制作每位客戶應(yīng)收賬款對賬單,先交銷售人員核對,再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進行核對,對方核實后,蓋章標示相符,并退回。

(3)如果不一致,應(yīng)編制 “往來款項清查表〞說明情況,注明相符不相符的款項,將應(yīng)收賬款進行調(diào)整保持與客戶保持一致。

6、與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款

(1)主要核對合同、入庫單等單據(jù);

(2)要求供應(yīng)商制作應(yīng)付賬款對賬單,先發(fā)給采購員進行核對;

(3)采購員核對完后,交由財務(wù)人員進行核對,蓋章標示相符,并退回。

(4)如發(fā)現(xiàn)不一致,要查明原因,應(yīng)編制“往來款項清查表〞說明情況,注明相符不相符的款項,進行賬務(wù)處理。

7、核查地稅納稅申報情況

(1)查閱地稅納稅申報報稅情況,核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報數(shù)據(jù)一致;

(2)如不一致,應(yīng)查明原因,并進行調(diào)整。

8、核查國稅納稅申報情況

(1)查閱國稅納稅申報系統(tǒng)報稅情況,熟識各系統(tǒng)的情況;

(2)核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致,如不一致,應(yīng)查明原因,并進行調(diào)整

9、收集各種單據(jù)

(1)銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。

10、建賬或賬務(wù)處理

(1)以上單據(jù)準備好后,對于原來無賬的,可以準備建賬;對于原來有賬的,要根據(jù)實際情況進行賬務(wù)處理;

(2)亂賬的整理,是需要按上述流程進行各種密點核對、收集數(shù)據(jù)以及建賬;

(3)理順之后,還有一個最重要的工作,就是將財務(wù)工作制度化與流程化。

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