高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳填報注意事項一文了解！

來源: 中國稅務雜志社編輯：張美好 2021/01/21 19:12:56　　字體：大小

高新技術(shù)企業(yè)須滿足哪些條件？高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的資格條件有哪些？新技術(shù)企業(yè)匯繳填報注意事項有哪些？一文了解高新技術(shù)企業(yè)那些事兒~

1、高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的資格條件

《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）第十一條規(guī)定，認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍；

（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳填報注意事項一文了解！

提醒：企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；

（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

2、高新技術(shù)企業(yè)匯繳填報注意事項

高新技術(shù)企業(yè)申報匯繳時要填報A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表，這張表的填報大有講究！

注意事項：

1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍。

其中，技術(shù)性收入包括：

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；

（2）技術(shù)服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場評估、工程技術(shù)項目設計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

企業(yè)應正確計算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入，由具有資質(zhì)并符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》相關條件的中介機構(gòu)進行專項審計或鑒證。

2.總收入

總收入=收入總額—不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。

3.銷售收入

銷售收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入。

主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

4.研究開發(fā)費用的歸集范圍

高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳填報注意事項一文了解！

現(xiàn)如今大家生活越來越便利了，得益于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，國家近幾年對高新技術(shù)企業(yè)也是大力支持發(fā)展，是重點行業(yè)領域。同樣高新企業(yè)也存在著許多的稅務風險，如何規(guī)避這些稅務風險呢？快加入馬妍老師的《高新技術(shù)企業(yè)稅務申報及風險管理》課堂，一起學習吧！點擊了解詳情>>

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