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年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全!一定要收藏!

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/12/11 11:13:46  字體:

又到年底了,年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?這是所有會(huì)計(jì)人員都會(huì)關(guān)注的內(nèi)容,下面為各位財(cái)務(wù)人員整理了年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全,希望對(duì)您有所幫助。

年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全!一定要收藏!

年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全

一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借:成本或費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

       貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

二、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借:成本或費(fèi)用——折舊費(fèi)

       貸:累計(jì)折舊

三、攤銷費(fèi)用

借:成本或費(fèi)用

       貸:無形資產(chǎn)(長期待攤費(fèi)用)

四、計(jì)提稅金

借:稅金及附加

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅及附加

五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 

借:主營業(yè)務(wù)收入

       貸:本年利潤  

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 

借:其他業(yè)務(wù)收入 

       貸:本年利潤

3. 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借:營業(yè)外收入

       貸:本年利潤

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金

借:本年利潤

       貸:主營業(yè)務(wù)成本

              稅金及附加

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本

借:本年利潤

       貸:其他業(yè)務(wù)成本

3. 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借:本年利潤

       貸:營業(yè)外支出

七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借:本年利潤

       貸:管理費(fèi)用

2. 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借:本年利潤

       貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

3. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用

借:本年利潤

       貸:銷售費(fèi)用

八、計(jì)提所得稅

1. 提取時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

       貸:所得稅費(fèi)用

3. 上繳所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

九、利潤分配

借:利潤分配——應(yīng)付股利

       貸:應(yīng)付股利

借:利潤分配——未分配利潤

       貸:利潤分配——應(yīng)付股利

支付時(shí),代扣20%的個(gè)稅

借:應(yīng)付股利

       貸:其他應(yīng)收款(銀行存款)

              應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng),也是實(shí)用性非常高的財(cái)會(huì)必備技能,不管做到了哪個(gè)階段,都離不開這項(xiàng)技能。因此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出—會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅私教班,助您輕松上崗!立即搶購>>

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