匯算清繳稅會(huì)差異體現(xiàn)在哪些方面？總結(jié)了四個(gè)方面！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/10/14 11:50:45　　字體：大小

談到企業(yè)所得稅匯算清繳，大家就會(huì)想到“稅會(huì)差異”的問(wèn)題。因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在某些方面存在不同，所以在企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中不可避免的會(huì)出現(xiàn)差異的情況。那么，匯算清繳稅會(huì)差異體現(xiàn)在哪些方面？

匯算清繳是稅務(wù)局對(duì)企業(yè)在年度內(nèi)預(yù)繳所得稅進(jìn)行綜合匯算后，進(jìn)行多退少補(bǔ)的一種管理辦法。也就是清理已繳或未繳的所得稅的一種管理方法。

匯算清繳稅會(huì)差異體現(xiàn)在哪些方面？

匯算清繳稅會(huì)差異體現(xiàn)在哪些方面？

先看一下會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法方面的區(qū)別：

會(huì)計(jì)：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

稅法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

那么稅會(huì)具體有哪些差異呢？

1、不允許稅前扣除項(xiàng)目

（1）稅收滯納金罰款，贊助支出，與收取收入無(wú)關(guān)支出

（2）沒(méi)有取得合法扣除憑證

（3）未列入正確期間（跨期支出）

（4）未實(shí)際發(fā)生損失的減值準(zhǔn)備，未實(shí)際收到的投資收益

2、有扣除限額

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、捐贈(zèng)支出、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、傭金和手續(xù)費(fèi)

3、視同銷(xiāo)售收入和成本

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

4、會(huì)計(jì)政策與稅務(wù)不一致

如：資產(chǎn)折舊年限低于稅務(wù)規(guī)定最低年限

企業(yè)所得稅匯算清繳完成后，相應(yīng)的賬務(wù)處理也要跟得上，要不然也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)產(chǎn)生很大影響的，來(lái)學(xué)習(xí)一下匯算清繳后的賬務(wù)處理吧。立即查看>>

上一篇：企業(yè)所得稅如何進(jìn)行匯算清繳？

下一篇：《海南離島免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》發(fā)...