稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 公安部 司法部 財政部 人力資源社會保障部 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 

商務(wù)部 人民銀行 海關(guān)總署 醫(yī)保局 檔案局 密碼局

關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

稅總發(fā)〔2020〕48號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院有關(guān)部門：

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，認(rèn)真落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的實(shí)施意見》要求，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務(wù)水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策直達(dá)快享

（一）優(yōu)化政策落實(shí)工作機(jī)制。融合運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、熱線、政務(wù)服務(wù)場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓(xùn)、編發(fā)指引、定點(diǎn)推送等方式，及時發(fā)布稅費(fèi)優(yōu)惠政策，不斷加大輔導(dǎo)解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點(diǎn)有專窗、事項(xiàng)有專辦、全程有專督”的政策落實(shí)保障體系，確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策不折不扣落實(shí)到位。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應(yīng)享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費(fèi)人，精準(zhǔn)推送稅費(fèi)政策信息，幫助納稅人繳費(fèi)人充分適用優(yōu)惠政策。運(yùn)用稅費(fèi)大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，及時掃描分析應(yīng)享未享和違規(guī)享受的疑點(diǎn)信息，讓符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠方式，加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準(zhǔn)或辦理備案的事項(xiàng)外，推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進(jìn)一步提升納稅人繳費(fèi)人享受政策紅利和服務(wù)便利的獲得感。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（四）提高增值稅留抵退稅政策落實(shí)效率。依托電子稅務(wù)局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)渠道，提高退稅效率。財政部門加強(qiáng)統(tǒng)籌，及時保障退庫資金到位。財政、稅務(wù)和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（財政部、人民銀行、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進(jìn)一步簡化結(jié)關(guān)、收匯手續(xù)。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門強(qiáng)化協(xié)作配合，擴(kuò)大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導(dǎo)力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項(xiàng)辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務(wù)部門辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時間確保不超過8個工作日，并進(jìn)一步壓縮A級納稅人辦理時限。（商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

二、不斷提升納稅繳費(fèi)事項(xiàng)辦理便利度

（六）拓展稅費(fèi)綜合申報范圍。在進(jìn)一步落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅同城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進(jìn)一步簡并申報次數(shù)，減輕納稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（七）壓減納稅繳費(fèi)時間和納稅次數(shù)。對標(biāo)國際先進(jìn)水平，進(jìn)一步優(yōu)化納稅繳費(fèi)流程、精簡申報資料，試行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，進(jìn)一步減少證明材料。2020年年底前，納稅繳費(fèi)時間壓減至120小時以內(nèi)；2022年年底前，納稅繳費(fèi)時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進(jìn)一步壓減，促進(jìn)營商環(huán)境持續(xù)改善。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（八）大力推進(jìn)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦掌上辦。進(jìn)一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。2020年年底前，實(shí)現(xiàn)主要涉稅服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理；2021年年底前，除個別特殊、復(fù)雜事項(xiàng)外，基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可掌上辦理。（人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（九）推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化創(chuàng)新試點(diǎn)。充分發(fā)揮稅收服務(wù)作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革創(chuàng)新試點(diǎn)，探索可復(fù)制、可推廣經(jīng)驗(yàn)，完善稅費(fèi)服務(wù)體系。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會保障部、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

三、穩(wěn)步推進(jìn)發(fā)票電子化改革促進(jìn)辦稅提速增效降負(fù)

（十）分步實(shí)施發(fā)票電子化改革。在實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎(chǔ)上，2020年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點(diǎn)，年底前基本實(shí)現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2021年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式，增進(jìn)市場主體發(fā)票使用便利，進(jìn)一步降低制度性交易成本，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。（稅務(wù)總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財政部、密碼局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十一）推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用的社會化協(xié)同。稅務(wù)部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加快推動國家標(biāo)準(zhǔn)制定。財政、檔案等部門積極推進(jìn)會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務(wù)核算等系統(tǒng)銜接，引導(dǎo)市場主體和社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強(qiáng)電子發(fā)票推行應(yīng)用的法律支撐。（稅務(wù)總局、財政部、檔案局、密碼局、司法部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

四、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式維護(hù)市場主體合法權(quán)益

（十二）嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅決防止和制止收過頭稅費(fèi)。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單，實(shí)施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準(zhǔn)，加快推進(jìn)簡易處罰事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步推行重大稅務(wù)案件審理說明理由制度試點(diǎn)。強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風(fēng)險。加強(qiáng)稅費(fèi)政策法規(guī)庫建設(shè)，通過稅務(wù)網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新，增強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（十三）強(qiáng)化分類精準(zhǔn)管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理機(jī)制，健全稅務(wù)管理體系。積極構(gòu)建動態(tài)“信用+風(fēng)險”新型管理方式，實(shí)時分析識別納稅人行為和特征，實(shí)現(xiàn)“無風(fēng)險不打擾、低風(fēng)險預(yù)提醒、中高風(fēng)險嚴(yán)監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)稅收風(fēng)險防控。加強(qiáng)稅務(wù)、公安、人民銀行、海關(guān)等部門的密切協(xié)作，嚴(yán)格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（稅務(wù)總局牽頭，公安部、人民銀行、海關(guān)總署按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進(jìn)社會信用體系建設(shè)。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進(jìn)一步落實(shí)好納稅信用評價級別修復(fù)相關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)納稅人及時、主動糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強(qiáng)重大稅收違法失信案件信息和當(dāng)事人名單動態(tài)管理，為當(dāng)事人提供提前撤出名單的信用修復(fù)途徑，引導(dǎo)市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

五、強(qiáng)化跟蹤問效確保各項(xiàng)措施落實(shí)落細(xì)

（十五）加強(qiáng)評價考核。堅持以納稅人繳費(fèi)人感受為導(dǎo)向，評價和改進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化各項(xiàng)工作。認(rèn)真開展政務(wù)服務(wù)“好差評”，實(shí)現(xiàn)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)、評價對象、服務(wù)渠道全覆蓋，確保每項(xiàng)差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務(wù)服務(wù)能力和水平，不斷增強(qiáng)市場主體的獲得感、滿意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十六）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運(yùn)用多種監(jiān)督方式和資源，加強(qiáng)對稅費(fèi)優(yōu)惠政策以及納稅繳費(fèi)便利化措施落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，對落實(shí)不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進(jìn)問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強(qiáng)政策措施運(yùn)行情況的評估，健全政策出臺、落實(shí)、評估、改進(jìn)的閉環(huán)機(jī)制，完善全鏈條管理，為政策措施直達(dá)基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

各地區(qū)各有關(guān)部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、凝聚工作合力，抓緊研究落實(shí)本通知各項(xiàng)任務(wù)的具體方案，結(jié)合實(shí)際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排，確保各項(xiàng)措施及時落地見效。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極會同相關(guān)部門，圍繞納稅人繳費(fèi)人需求，研究推出更多務(wù)實(shí)管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務(wù)市場主體水平，持續(xù)提高服務(wù)“六穩(wěn)”、“六?！惫ぷ髻|(zhì)效。

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2020年9月28日

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