財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容有哪些？共六大方面！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/09/09 15:57:29　　字體：大小

財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容，概括地說就是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。由于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者與企業(yè)的利害關(guān)系不同，因而在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有各自的側(cè)重點(diǎn)。總結(jié)起來，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：

1.資本與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的資金，其來源應(yīng)該穩(wěn)定可靠，這是企業(yè)得以長(zhǎng)期生存和發(fā)展的根本保證。企業(yè)從不同的渠道取得所需資金，這些來源渠道從資產(chǎn)負(fù)債表上概括起來有三大部分：短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和所有者（股東）權(quán)益。

所謂資本結(jié)構(gòu)，是指它們各自所占比例為多少，這個(gè)比例涉及企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策問題，如企業(yè)的融資決策和營(yíng)運(yùn)資本融資政策等。

就資本結(jié)構(gòu)理論而言，每個(gè)企業(yè)都有自身的最佳的負(fù)債和所有者（股東）權(quán)益比例結(jié)構(gòu)。在這一最佳結(jié)構(gòu)下，企業(yè)的加權(quán)平均總資本成本最小，企業(yè)的價(jià)值最大。

2.營(yíng)運(yùn)能力分析

營(yíng)運(yùn)能力是運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，其實(shí)質(zhì)是資產(chǎn)運(yùn)用并實(shí)現(xiàn)資本增值的過程。資產(chǎn)運(yùn)用狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度和企業(yè)的償債能力。

企業(yè)各種資產(chǎn)能否充分有效地使用，主要體現(xiàn)在資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的快慢，以及為企業(yè)帶來收入能力的大小兩方面。

3.償債能力分析

償債能力是企業(yè)對(duì)到期債務(wù)清償?shù)哪芰颥F(xiàn)金保證程度。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，為了彌補(bǔ)自身資金不足就要對(duì)外舉債。

舉債經(jīng)營(yíng)的前提必須是能夠按時(shí)償還本金和利息，否則就會(huì)使企業(yè)陷入困境甚至危及企業(yè)的生存。

4.盈利能力分析

盈利能力是企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤(rùn)的能力。盈利是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本目的，又是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否的重要標(biāo)志。

它不僅是企業(yè)所有者（股東）關(guān)心的重點(diǎn)，同時(shí)又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和債權(quán)人極其關(guān)注的問題。

5.發(fā)展能力分析

企業(yè)的發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力的潛在能力。

企業(yè)的規(guī)模和實(shí)力，是企業(yè)價(jià)值的核心內(nèi)容，表明企業(yè)未來潛在的贏利能力。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，不僅是現(xiàn)實(shí)投資者關(guān)心的重點(diǎn)，也是潛在投資者和企業(yè)員工關(guān)注的問題。通過對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)能力、資產(chǎn)增長(zhǎng)能力和資本擴(kuò)張能力的計(jì)算分析，可以衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的能力。

6.現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量分析主要通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出及凈流量的分析。

了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入的主要來源、現(xiàn)金流出的主要去向、現(xiàn)金凈增減的變化和現(xiàn)金緊缺狀況，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì)，衡量企業(yè)未來時(shí)期的償債能力，防范和化解由負(fù)債所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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