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問題:我公司是增值稅小規(guī)模納稅人,現(xiàn)在準(zhǔn)備自行領(lǐng)取、開具增值稅專用發(fā)票,作為小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票有什么需注意的嗎?
答案:《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)公告)第五條、第六條規(guī)定,自2020年2月1日起, 所有小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
需要特別說明的是,自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,也由納稅人自行開具。
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