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正常情況下的社保費賬務(wù)處理vs社保減免的賬務(wù)處理
有很多小伙伴都搞不清楚，正常情況下的社保費賬務(wù)處理怎么做？2020年社保減免的賬務(wù)處理怎么做？下面帶你全面了解社保費賬務(wù)處理！
◆ 正常情況下的社保費賬務(wù)處理
① 計提社保（公司承擔(dān)部分）
借：生產(chǎn)成本、費用
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
② 計提社保（個人承擔(dān)部分）
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款（個人部分）
③ 上交社保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)付款（個人承擔(dān)部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
◆ 社保減免的賬務(wù)處理
1.收到已征收2020年2月份社會保險費的退費，單位繳費部分的社保根據(jù)退費金額沖回計提和上交分錄，分錄參考如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險（公司承擔(dān)部分)
貸：費用、生產(chǎn)成本等
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等（公司承擔(dān)部分)
2.沒有上交的社會保險費，減免征收，不做計提和上交分錄，或者按照減半征收的數(shù)額做計提和上交分錄，分錄參考如下：
借：管理費用、生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（包括個人承擔(dān)社保部分)
應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險（單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬，免征不涉及該科目)
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等（個人承擔(dān)部分)
應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬/免征不涉及該科目)
貸：銀行存款
3.已經(jīng)繳納的，需要根據(jù)當(dāng)?shù)夭块T規(guī)定的退、抵方法確定如何處理：
①用于抵減以后期間的，無需賬務(wù)處理，“應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷”自然抵減即可;
②當(dāng)?shù)夭块T確定退還的，在實際收到時，做如下賬務(wù)處理:
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷
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