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計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄一直是財務(wù)人員最常問的問題,而且計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄每個月都要用到,不會可不行啊,下面為大家整理好了,建議收藏!
? 月末計提時:
1)計提工資:
借:管理費用-工資
銷售費用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
2)計提社保:公司承擔(dān)部分
借:管理費用-社保費
銷售費用-社保費
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-社保費
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)
3)計提公積金:公司承擔(dān)部分
借:管理費用-公積金
銷售費用-公積金
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
? 發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)
貸:其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行,先扣出) →扣款
-公積金
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 →扣款
銀行存款 →實發(fā)數(shù)
? 支付社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-社保費 (個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
? 支付公積金時:
借:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
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