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企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類），您填對了嗎？
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）變化及操作指南來啦！趕快看看企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類），您填對了嗎？
變化要點(diǎn)
1、B表基礎(chǔ)資料部分。新表將原表單中的“按季度填報(bào)信息”和“按年度填報(bào)信息”，調(diào)整至“核定征收方式”下方，并對該區(qū)域表單樣式進(jìn)行修改。
2、主體部分增設(shè)第6欄“一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”，該欄次填列企業(yè)取得的投資收益（不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益）。
3、增設(shè)L19欄次，L19是根據(jù)新政《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第10號）設(shè)置，納稅人可自主選擇是否享受該政策。需要提醒大家的是：L19為臨時(shí)行次，自2021年1月1日起，該行就廢止啦。
填報(bào)要點(diǎn)
A企業(yè)為以前年度設(shè)立，2020年1-6月總計(jì)取得收入200萬元，成本無法準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率10%。
A企業(yè)需按照企業(yè)實(shí)際情況填寫相關(guān)數(shù)據(jù)如下：
這里，A企業(yè)需按照企業(yè)實(shí)際情況填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。
需要注意的是，季度平均值需按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）的規(guī)定計(jì)算。
從業(yè)人數(shù)的季度平均值如果有小數(shù)點(diǎn)，向上取整填寫即可。資產(chǎn)總額的季度平均值保留小數(shù)點(diǎn)后2位，特別提示，資產(chǎn)總額單位為“萬元”不要填錯了哦！
A企業(yè)根據(jù)自身情況填寫：1-6月份收入，200萬元填入第一欄，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率填入第13欄，得出第14欄數(shù)據(jù)，A企業(yè)確認(rèn)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，返回基礎(chǔ)資料部分勾選“小型微利企業(yè)”。
第17欄“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）的規(guī)定計(jì)算，即對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。200000*25%-200000*25%*20%=40000。
第18欄填入1季度已預(yù)繳的稅款3000元。
注意啦，如果A企業(yè)想按國家稅務(wù)總局公告2020年第10號規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的，L19欄勾選“是”將本期應(yīng)繳納的稅款50000-40000-3000=7000元填入。第19欄本期應(yīng)繳納稅款則為0。
如A企業(yè)因其他原因不需要享受該政策的，則L19欄勾選“否”，第19欄本期應(yīng)繳稅款則為7000。
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