查賬征收的小型微利企業(yè)如何享受所得稅緩繳政策？怎么填報(bào)申報(bào)表？

來(lái)源: 河南稅務(wù) 編輯：張美好 2020/07/10 09:32:58　　字體：大小

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第一條規(guī)定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納?！?/span>

查賬征收的小型微利企業(yè)享受所得稅緩繳政策，怎么填報(bào)申報(bào)表？

第二季度、第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，查賬征收的小型微利企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（2020年修訂）第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□ 是　□ 否）”即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。

“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí)，預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第L15行＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時(shí)，本行填0。企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)的按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第L15行＝第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行＜0時(shí)，本行填0。預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，本行填報(bào)本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。

溫馨提示：

1.第L15行為臨時(shí)行次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2.小型微利企業(yè)選擇享受延緩繳納所得稅政策的，在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，只申報(bào)不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月，同2020年第四季度的稅款一并繳納。

3.自愿放棄享受延緩繳納政策的，“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”，第L15行填報(bào)0。

政策原文：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒(méi)有這項(xiàng)技能簡(jiǎn)直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無(wú)從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校做賬報(bào)稅私教班第七季——經(jīng)典回歸，做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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