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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第一條規(guī)定:“2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后,可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅,延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。”
查賬征收的小型微利企業(yè)享受所得稅緩繳政策,怎么填報(bào)申報(bào)表?
第二季度、第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),查賬征收的小型微利企業(yè)通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(2020年修訂)第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否)”即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
選擇享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“否”。二者必選其一。
“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時(shí),預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人,第L15行=第11-12-13-14行,當(dāng)?shù)?1-12-13-14行<0時(shí),本行填0。企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),第L15行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行,當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行<0時(shí),本行填0。預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人,本行填報(bào)本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報(bào)已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。
溫馨提示:
1.第L15行為臨時(shí)行次,自2021年1月1日起,本行廢止。
2.小型微利企業(yè)選擇享受延緩繳納所得稅政策的,在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),只申報(bào)不繳稅,應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月,同2020年第四季度的稅款一并繳納。
3.自愿放棄享受延緩繳納政策的,“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”,第L15行填報(bào)0。
政策原文:
國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告
做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng),必備的基本功,沒有這項(xiàng)技能簡直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校做賬報(bào)稅私教班第七季——經(jīng)典回歸,做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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