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企業(yè)二季度盈利但全年虧損,明年首個申報期是否要繳二季度緩繳所得稅?

來源: 國家稅務總局 編輯:張美好 2020/07/08 12:51:47  字體:

問題:為了支持社會經濟發(fā)展,稅務總局出臺了《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)。如果我單位2020年第二季度盈利需要繳納所得稅款,第三、四季度虧損,2020年全年度累計也是虧損,那延緩到次年首個申報期是否需要繳納第二季度的稅款?

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答案:根據企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定,企業(yè)預繳稅款按照累計金額計算。因此,企業(yè)在第四季度預繳申報時,應按照第1-4季度累計情況計算應納稅所得額和應繳稅款,如企業(yè)累計計算的應納稅所得額為虧損,當期無需預繳企業(yè)所得稅,也無需預繳第二季度延緩繳納的稅款。

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