企業(yè)二季度盈利但全年虧損，明年首個(gè)申報(bào)期是否要繳二季度緩繳所得稅？

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局編輯：張美好 2020/07/08 12:51:47　　字體：大小

問(wèn)題：為了支持社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅務(wù)總局出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）。如果我單位2020年第二季度盈利需要繳納所得稅款，第三、四季度虧損，2020年全年度累計(jì)也是虧損，那延緩到次年首個(gè)申報(bào)期是否需要繳納第二季度的稅款？

實(shí)務(wù)

答案：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計(jì)金額計(jì)算。因此，企業(yè)在第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照第1-4季度累計(jì)情況計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款，如企業(yè)累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為虧損，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無(wú)需預(yù)繳第二季度延緩繳納的稅款。

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