查賬征收的小型微利企業(yè)如何享受所得稅緩繳政策？怎么填報申報表？

來源: 河南稅務(wù) 編輯：蘇米亞 2020/07/14 15:14:29　　字體：大小

問題：查賬征收的小型微利企業(yè)如何享受所得稅緩繳政策？怎么填報申報表？

實務(wù)

答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納?！?/span>

第二季度、第三季度預(yù)繳申報時，查賬征收的小型微利企業(yè)通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（2020年修訂）第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□ 是　□ 否）”即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。

“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第L15行＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0。企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機構(gòu)，以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)的按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機構(gòu)，第L15行＝第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行＜0時，本行填0。預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，本行填報本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。