新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理
收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦？已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎？已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票作為會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理？這些問題你都清楚嗎？
1.收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦？
由購貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票，銷售方開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票；原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發(fā)票。購買方可在“新系統(tǒng)”中填開并上傳《信息表》申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開票方重新開具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。
2.已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方能作廢嗎？
原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開的情形。處理辦法是：認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方，對(duì)方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊，對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說明。
3.已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：
1）發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬
借：庫存商品/原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
2）對(duì)方作廢時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出
借：庫存商品/原材料等 紅字
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
加入做賬報(bào)稅全程私教班第六季，學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)。最快只需要1個(gè)月時(shí)間，70小時(shí)學(xué)習(xí)+軟件操作，即可全盤理清，快速上崗，獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位、總賬會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、往來會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人等崗位。報(bào)名入口>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)