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增值稅是以商品(含應稅勞務和應稅服務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的征稅范圍有哪些?計算公式是什么?有哪些明細科目?分錄怎么做?下面一文帶你了解增值稅相關(guān)內(nèi)容。
增值稅的征稅范圍:1.銷售貨物;2.提供加工、修理修配勞務;3.進口貨物;4.營改增服務。
增值稅一般納稅人計稅公式:
應交增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額
=本期銷項稅額-本期進項稅額-增值稅留抵稅額
=本期銷項稅額-本期進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-增值稅留抵稅額
……
增值稅一般納稅人的科目:
月末增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn):
月度終了
1.企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自應交增值稅明細科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。
2.對于當月應交未交的增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
3.對于當月多交的增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章
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