4月的申報(bào)期進(jìn)入最后一周

關(guān)于小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫(xiě)

小編總結(jié)了六個(gè)提醒

助您輕松申報(bào)

 提醒一 

納稅人符合按月（或季）銷(xiāo)售額未達(dá)10萬(wàn)元（或30萬(wàn)元）免征增值稅政策的，如何填報(bào)？

納稅人如果放棄或未發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的，申報(bào)表填報(bào)沒(méi)有變化。

納稅人如果發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的（例如3月份已開(kāi)具1%征收率發(fā)票等），其銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）。

其中，納稅人應(yīng)將開(kāi)具普票和未開(kāi)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（個(gè)體工商戶(hù)則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”）；應(yīng)將開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，將“開(kāi)具專(zhuān)票銷(xiāo)售額*2%”填寫(xiě)在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相關(guān)欄次。

▲請(qǐng)注意：如果納稅人既有適用3%征收率（例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月的）、又有減按1%征收率銷(xiāo)售額的情形，則適用3%征收率部分的填報(bào)沒(méi)有變化，減按1%征收率的部分按上述要求填報(bào)。

 提醒二 

如果納稅人既符合按月（或季）銷(xiāo)售額未達(dá)10萬(wàn)元（或30萬(wàn)元）免征增值稅政策的，又符合疫情防控免征增值稅優(yōu)惠，如何填報(bào)？

請(qǐng)將免征增值稅銷(xiāo)售額填報(bào)在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（個(gè)體工商戶(hù)則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”）中，不填報(bào)在主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”，也無(wú)須填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相關(guān)欄次。

 提醒三 

減按1%征收率征收增值稅項(xiàng)目發(fā)生應(yīng)納稅額的，請(qǐng)注意準(zhǔn)確填報(bào)減按1%征收率減征額。

納稅人減按1%征收率征收增值稅，其銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）。

納稅人應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，將對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

 提醒四 

銷(xiāo)售額計(jì)算請(qǐng)注意把握適用3%或減按1%征收率。

納稅人發(fā)生應(yīng)征3%征收率銷(xiāo)售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月的，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）；

納稅人發(fā)生減按1%征收率銷(xiāo)售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月的，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）。

 提醒五 

系統(tǒng)新增差額征稅不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)提醒！

為幫助差額征稅納稅人分別按照3%、1%征收率，分類(lèi)歸集銷(xiāo)售額、扣除額等申報(bào)數(shù)據(jù)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增填報(bào)彈窗，納稅人按照彈窗提示填報(bào)后，系統(tǒng)將自動(dòng)將合計(jì)數(shù)生成至附列資料第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”中。

 提醒六 

免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)可用關(guān)鍵字搜索！

除提醒二以外的情形，納稅人按照稅務(wù)總局2020年第4號(hào)公告規(guī)定，適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

請(qǐng)納稅人務(wù)必準(zhǔn)確選擇“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”，為方便納稅人，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”關(guān)鍵字模糊搜索功能。納稅人只要在“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”欄次輸入關(guān)鍵字，比如：輸入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期間最新免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)。再比如：輸入“2020”，即可快速搜索出“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”中包含“2020”的字段。

更多內(nèi)容，歡迎關(guān)注實(shí)務(wù)暢學(xué)卡，帶您學(xué)習(xí)做賬、報(bào)稅、匯算清繳、成本、預(yù)算、分析等1000門(mén)實(shí)操課程，另有五大行業(yè)實(shí)訓(xùn)軟件、每月10場(chǎng)以上直播、專(zhuān)屬班級(jí)群，隨時(shí)隨地學(xué)你所需，解決你的應(yīng)急之需、自我提升，還有財(cái)稅大咖在線(xiàn)答疑，解你所惑。查看詳情>>

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)暢學(xué)卡，點(diǎn)此立即購(gòu)買(mǎi)>>