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計(jì)提發(fā)放工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/02/21 18:33:19  字體:

工資

計(jì)提發(fā)放工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄:

1、 月末計(jì)提時(shí):

1)計(jì)提工資:

借:管理費(fèi)用-工資

       銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費(fèi)用-工資

       貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計(jì)提社保:公司承擔(dān)部分

借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)

       銷(xiāo)售費(fèi)用-社保費(fèi)

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費(fèi)用-社保費(fèi)

       貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

3)計(jì)提公積金:公司承擔(dān)部分

借:管理費(fèi)用-公積金

       銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費(fèi)用-公積金

      貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

2、 發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-工資    →應(yīng)發(fā)數(shù)

       貸:其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行,先扣出)  →扣款

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅   →扣款

              銀行存款    →實(shí)發(fā)數(shù)

3、 支付社保時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

       其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)

       貸:銀行存款

4、 支付公積金時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

      其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

      貸:銀行存款

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