年末應(yīng)交稅費明細(xì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)
問題:年末增值稅報表期末有留低稅額的話,應(yīng)交稅額明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)使得期余額為0,對于期末留底稅額怎么進(jìn)行會計處理?
答案:增值稅年末會計處理如下:
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。
若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費。
在下月繳納時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
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