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企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記賬原則是“從哪里來，還回到哪里去”，比如收到的增值稅、所得稅等均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的科目。下面我們來學(xué)習(xí)，稅局給予退稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理？
①企業(yè)所得稅
如果在本年度退回的情況：
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤(rùn)
如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
②增值稅
借：銀行存款（正數(shù)）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅（紅字）
退稅、轉(zhuǎn)出、申報(bào)異常在實(shí)務(wù)工作中時(shí)有發(fā)生，每個(gè)企業(yè)都可能出現(xiàn)申報(bào)異常的情況，那遇到這種情況怎么辦呢？不要著急，網(wǎng)校特別為財(cái)務(wù)的小伙伴們準(zhǔn)備了相關(guān)直播課程——《各類退稅、轉(zhuǎn)出及申報(bào)異常處理》，點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>
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