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即征即退的稅額要不要再交企業(yè)所得稅?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/12/19 17:02:50  字體:

問題:即征即退的稅額要不要再交企業(yè)所得稅?我公司是一家福利企業(yè),專門招收殘疾人,稅務(wù)局退還的增值稅,要不要再交企業(yè)所得稅?

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答案: 需要繳納企業(yè)所得稅。 

一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》的有關(guān)規(guī)定:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)對財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題明確如下: 

財(cái)政性資金:

(1)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 

2)對企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 

(3)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織...... 本條所稱財(cái)政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資,是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。由此確定福利企業(yè)即征即退的增值稅屬于財(cái)政性資金。

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