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房屋買賣
對每個人來說都是重要的一筆交易
買賣雙方都會涉及到哪些稅
下面小編來給大家講講
在廈購買二手房的涉稅知識
其他地區(qū)酌情參考~
一、 增值稅
【征收情況】
1、 個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;
2、 個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房),應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
【免征情況】
1、 個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。(上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。)
2、 個人出售自建自用住房,免征增值稅。
3、 家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)免征增值稅。(家庭財產(chǎn)分割,包括下列情形:離婚財產(chǎn)分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。)
1、 城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加隨同增值稅一并征免。
2、 個人購買住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間(兩者時間不一致時,按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間)。
(1)個人將通過繼承、遺囑、離婚、贍養(yǎng)關(guān)系、直系親屬贈與方式取得的住房,該住房的購房時間按照繼承、遺囑、離婚、贍養(yǎng)關(guān)系、直系親屬贈與行為前的購房時間確定。
(2)根據(jù)國家房改政策購買的公有住房,以購房合同的生效時間、房款收據(jù)的開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間,按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。
二、 個人所得稅
【征收情況】
1、 個人轉(zhuǎn)讓二手房取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。區(qū)分以下兩種情況征收:
(1)通過稅收征管房屋、登記等歷史信息能核實房屋原值的,依法嚴(yán)格按照房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額的20%計征(注:采用據(jù)實征收計算方法下,涉及到其他允許扣除的費用的,也需要相關(guān)費用滿足真實且能夠提供合法憑證條件);
(2)不能核實原值的,按收入全額(不含增值稅)的1.5%計征。
2、 個人通過拍賣市場(包括網(wǎng)上拍賣)取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時,其房屋原值按照納稅人提供的合法、完整、準(zhǔn)確的憑證予以扣除;納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證,不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額且有增值的,統(tǒng)一按轉(zhuǎn)讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。
3、 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)規(guī)定,房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。
【不征或免征情況】
1、 個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,取得的所得免征個人所得稅。
2、 以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與和轉(zhuǎn)移,對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅:
(1)離婚析產(chǎn);
(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;
(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
(4)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
三、 契稅
【征收情況】
1、 對個人購買家庭唯一住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。
2、 對個人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。
3、 個人購買的二手房,凡不符合減免稅規(guī)定的,應(yīng)按3%征收契稅。
4、 對于個人無償贈與不動產(chǎn)的行為,應(yīng)對受贈人全額征收契稅,但并不包括法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬的情況。
【不征情況】
在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有或另一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,變更為其中一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,雙方約定、變更共有份額的,免征契稅。夫妻離婚,對共有房產(chǎn)重新分割或歸屬一方的,不征收契稅。
四、 印花稅
【征收情況】
1、 個人買賣非住房的(如車位、店面、寫字樓等),買賣雙方按合同金額(或評估計稅價值)的萬分之五繳納印花稅。
2、 房產(chǎn)繼承、贈與應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅,計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定,稅率萬分之五。
【免征情況】
對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
五、 土地增值稅
【征收情況】
個人轉(zhuǎn)讓寫字樓、商業(yè)營業(yè)用房、車位、工業(yè)廠房非住宅二手房的,按轉(zhuǎn)讓收入全額(不含增值稅)的5%征收土地增值稅。
【免征情況】
1、 對個人銷售住房(含普通標(biāo)準(zhǔn)住房和非普通標(biāo)準(zhǔn)住房)暫免征收土地增值稅。
2、 以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅?!百浥c”是指如下情況:(一)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。(二)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。
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