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小規(guī)模納稅人請你看過來~自開專票怎么開?來了解一下

來源: 四川稅務(wù)、南充稅務(wù) 編輯:張美好 2019/11/08 18:13:24  字體:

2020年2月1日起,小規(guī)模納稅人將可自行開具增值稅專用發(fā)票!

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)第五條規(guī)定:

增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人請你看過來~自開專票怎么開?來了解一下

那么

關(guān)于小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

我們還要注意哪些呢?

1、 對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有行業(yè)的限制?

答:自2020年2月1日起,所有小規(guī)模納稅人(其他個人除外)均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

2、 對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否有經(jīng)營規(guī)模的限制?

答:小規(guī)模納稅人無論是否達(dá)到增值稅按月10萬元或按季30萬元的標(biāo)準(zhǔn),均可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

3、 選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人是否可以再到稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇代開?

答:不可以。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

4、 自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開?

答:不需要。自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

5、 根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號的規(guī)定,對月銷售額10萬以下(含本數(shù))(按季納稅的,季度銷售額未超過30萬)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。此類納稅人開具增值稅專用發(fā)票是否免征增值稅?

答:增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%或5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

6、 國家稅務(wù)總局公告2019年第33號,對自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開始施行是什么時間?

答:自2020年2月1日起施行。

繼續(xù)來看

小規(guī)模納稅人自開專票

申報(bào)流程是怎樣的?

第一步:窗口申請

攜帶《統(tǒng)一社會信用代碼證》,至辦稅服務(wù)大廳【涉稅受理】窗口申請。

第二步:發(fā)票領(lǐng)用(票種核定)

第一步申請完成后,可在辦稅服務(wù)廳辦理或登錄【四川省電子稅務(wù)局】--【我要辦稅】--【發(fā)票領(lǐng)用】或【發(fā)票票種核定】,新增申請票種和本次領(lǐng)用份數(shù),即可申請領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

第三步:查看審批結(jié)果

路徑:【我要查詢】--【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】,查看申請流程是否辦結(jié)同意。

第四步:發(fā)行領(lǐng)票

如果申請流程已同意并辦結(jié),請攜帶稅控設(shè)備,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳發(fā)行和領(lǐng)票。

完成以上步驟,就可自開專票了。

來源:四川稅務(wù)、南充稅務(wù)聯(lián)合制作

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票政策要點(diǎn),關(guān)于小規(guī)模納稅人還想了解更多,請關(guān)注網(wǎng)校相關(guān)課程——小規(guī)模企業(yè)做賬報(bào)稅輔導(dǎo)班(配做賬報(bào)稅軟件),本次課程為直播+錄播+軟件+輔導(dǎo)四大模塊進(jìn)行,通過案例形式,全面展示小企業(yè)賬稅處理,熟練掌握企業(yè)全盤會計(jì)工作,快速提升學(xué)員實(shí)戰(zhàn)能力,報(bào)稅能力!點(diǎn)擊進(jìn)入了解>>

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