小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理匯總，趕快拿走！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/28 13:21:51　　字體：大小

最近經(jīng)常聽(tīng)到有人會(huì)問(wèn)小規(guī)模納稅人增值稅怎么算，差額征收怎么賬務(wù)處理，今天我們一起去了解一些關(guān)于小規(guī)模納稅人的那點(diǎn)事吧！

一、小規(guī)模納稅人

①年不含稅收入≦500萬(wàn)；

②適用稅率/征收率為3%；

③稅額=含稅收入/（1＋3%）×3%；

④發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)?？梢宰蚤_(kāi)專票，可以領(lǐng)購(gòu)專票。

⑤采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，如對(duì)方開(kāi)專票，也可以使用，也是全額進(jìn)成本，但不是只能取得普票。

二、計(jì)算公式

不含稅銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額 ÷（1 ＋征收率）應(yīng)納稅額＝不含稅銷(xiāo)售額 × 征收率

三、賬務(wù)處理

購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

借：原材料等（包含增值稅稅額的全部?jī)r(jià)款）

貸：銀行存款

銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

①確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

②結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：存商品

③交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

推薦好課

更多內(nèi)容，歡迎關(guān)注實(shí)務(wù)暢學(xué)卡，帶您學(xué)習(xí)做賬、報(bào)稅、匯算清繳、成本、預(yù)算、分析等1000門(mén)實(shí)操課程，另有五大行業(yè)實(shí)訓(xùn)軟件、每月10場(chǎng)以上直播、專屬班級(jí)群，隨時(shí)隨地學(xué)你所需，解決你的應(yīng)急之需、自我提升，還有財(cái)稅大咖在線答疑，解你所惑。查看詳情>>