營(yíng)改增前業(yè)務(wù)哪些情形可以補(bǔ)開發(fā)票？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/11/06 11:37:40　　字體：大小

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問題：

我公司15年1月開出了一張地稅營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，維護(hù)費(fèi)三萬。當(dāng)時(shí)我們確認(rèn)收入了，對(duì)方單位卻沒有把這張票入賬?，F(xiàn)在對(duì)方單位把那張票他們手里那一聯(lián)還給我們，要我們把這張營(yíng)業(yè)稅發(fā)票作廢也好撤銷也好反正就是怎樣處理掉，然后重新給他們開一張現(xiàn)行的增值稅發(fā)票，是否可以？我們應(yīng)該怎么處理？

答案：

國(guó)稅總局在《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告>的解讀》中明確，納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，需要補(bǔ)開發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。需要補(bǔ)開發(fā)票的情形主要有：

（一）已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，未開具發(fā)票的；

（二）已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，已開具發(fā)票，發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票或重新開具發(fā)票的；

（三）已補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅稅款，未開具發(fā)票的。

貴公司該業(yè)務(wù)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅并已開具發(fā)票，但并未發(fā)生銷售退回或折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，根據(jù)上述規(guī)定，不能重新開具增值稅普通發(fā)票。

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