2019年中級管理會計師第二次考試時間已經(jīng)公布了，你看過中級管理會計師考試大綱了嗎？下面小編為您整理了2019年中級管理會計師《稅務(wù)管理與企業(yè)價值再造》考試大綱，希望對您有所幫助。

管理會計師專業(yè)能力認(rèn)證項目考試大綱—《稅務(wù)管理與企業(yè)價值再造》

第一章 稅務(wù)管理理念

第一節(jié) 稅務(wù)管理的內(nèi)涵

一、 政府稅務(wù)管理

（一）政府稅務(wù)管理的概念            

（二）政府稅務(wù)管理的內(nèi)容            

二、 企業(yè)稅務(wù)管理

（一）企業(yè)稅務(wù)管理的概念            

（二）企業(yè)稅務(wù)管理的構(gòu)成            

1、 企業(yè)稅務(wù)管理的主體

2、 企業(yè)稅務(wù)管理的客體

3、 企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容

（三）企業(yè)稅務(wù)管理的依據(jù)

三、 企業(yè)稅務(wù)管理和政府稅務(wù)管理的關(guān)系

1、 企業(yè)稅務(wù)管理和政府稅務(wù)管理的聯(lián)系

2、 企業(yè)稅務(wù)管理和政府稅務(wù)管理的區(qū)別

第二節(jié) 企業(yè)稅務(wù)管理的主要職能和作用

一、 企業(yè)稅務(wù)管理的主要職能

（一）決策職能

（二）計劃職能

（三）組織職能

（四）調(diào)控職能

二、 企業(yè)稅務(wù)管理的作用

（一）從微觀而言，企業(yè)稅務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展作用

（二）從宏觀而言，企業(yè)稅務(wù)管理在促進(jìn)政府實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標(biāo)、完善稅制、保證政府財政收入的持續(xù)增長等方面的作用                                         

第三節(jié) 企業(yè)稅務(wù)管理與管理會計價值創(chuàng)造

一、 企業(yè)稅務(wù)管理與管理會計的關(guān)系

（一）企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系              

（二）企業(yè)稅務(wù)管理與管理會計的關(guān)系              

二、 企業(yè)稅務(wù)管理與管理會計價值再造

（一）企業(yè)稅務(wù)管理有利于企業(yè)在戰(zhàn)略管理中實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)收益最大化                                 

（二）戰(zhàn)略管理中的稅務(wù)管理促使公司樹立全新的經(jīng)營理念                                            

（三）企業(yè)稅務(wù)管理有利于在戰(zhàn)略管理中提高公司的競爭力與資源的合理配置                             

（四）企業(yè)戰(zhàn)略管理中的稅務(wù)管理能夠降低管理成本

（五）企業(yè)稅務(wù)管理有助于現(xiàn)代公司制度的建立    

第四節(jié) 稅務(wù)管理的定位

一、 稅務(wù)管理的兩重屬性--自然屬性和社會屬性    

二、 企業(yè)稅務(wù)管理的定位

（一）企業(yè)稅務(wù)管理和價值管理                

（二）企業(yè)稅務(wù)管理和企業(yè)戰(zhàn)略                

（三）企業(yè)稅務(wù)管理和計劃                    

第二章 企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和起點

第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)管理的運行條件和組織形式

一、 企業(yè)稅務(wù)管理的運行條件

（一）企業(yè)外部應(yīng)具備的社會環(huán)境條件            

1、 完善的稅收法制環(huán)境                          

2、 稅法體系中存在大量的稅收優(yōu)惠                

3、 重視對企業(yè)自身權(quán)利的保護(hù)                    

（二）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)具備的運行條件

1、 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)重視稅務(wù)管理的重要性            

2、 合理確定與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相一致的稅務(wù)管理目標(biāo)

3、 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及資金的流動性

4、 配備精通稅務(wù)的專門人才，不斷提高企業(yè)納稅管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心                                     

二、 企業(yè)稅務(wù)管理的組織形式

（一）自我管理形式                    

（二）委托中介機構(gòu)或代理稅務(wù)形式        

（三）自我管理與中介機構(gòu)相結(jié)合形式      

第二節(jié) 企業(yè)稅務(wù)管理方法及運行中應(yīng)注意的問題

一、 企業(yè)稅務(wù)管理方法

（一）企業(yè)稅務(wù)管理的基本方法

1、 預(yù)先籌劃法                              

2、 程序控制法                              

3、 目標(biāo)管理法                              

4、 專家咨詢法                              

5、 稅務(wù)代理法                              

6、 專項培訓(xùn)法                              

（二）根據(jù)企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類

1、 納稅政策管理方法                      

2、 納稅成本控制管理方法                  

3、 納稅程序管理方法                      

4、 納稅風(fēng)險防范方法                      

5、 納稅爭訟解決方法                      

（三）其他方法                          

二、 企業(yè)稅務(wù)管理步驟

（一）分析企業(yè)的基本情況                

1、 企業(yè)的組織形式

2、 財務(wù)情況

3、 未來的發(fā)展方向和投資意向

4、 企業(yè)納稅情況

（二）收集整理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財稅法規(guī)  

（三）明確稅務(wù)管理目標(biāo)                       

（四）選擇適宜的稅務(wù)管理組織形式          

（五）確定合適的納稅管理人員              

（六）制定稅務(wù)管理制度與流程              

（七）研究制訂稅務(wù)管理方案                

（八）組織納稅管理方案的實施              

（九）信息反饋與歸檔                      

三、 企業(yè)稅務(wù)管理運行中應(yīng)注意的問題

（一）樹立源頭控制的理念                

（二）熟知稅法及其實施細(xì)則              

（三）經(jīng)常保持與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通      

第三節(jié) 稅收征收分類管理與大企業(yè)稅務(wù)管理問題

一、 稅收征收的分類管理

（一）根據(jù)稅種進(jìn)行分類管理          

（二）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分類管理    

（三）根據(jù)企業(yè)稅務(wù)管理的復(fù)雜程度進(jìn)行分類管理  

二、 大企業(yè)稅務(wù)管理

（一）大企業(yè)的界定                          

（二）大企業(yè)稅務(wù)管理的特殊性                

（三）大企業(yè)稅務(wù)管理的實施程序              

第四節(jié) 企業(yè)稅務(wù)管理制度建設(shè)例解                  

第三章 納稅政策

第一節(jié) 納稅政策稅務(wù)管理方法

一、 納稅政策稅務(wù)管理的含義

（一）納稅政策管理的原則

1、 及時全面原則                  

2、 程序化管理原則                

3、 實際可靠原則                  

4、 相關(guān)性及重要性原則            

（二）納稅政策管理的作用

1、 培養(yǎng)正確的稅收法律觀念                  

2、 準(zhǔn)確把握稅法，保證納稅管理活動的有效性  

3、 關(guān)注稅法變動，有效防范納稅風(fēng)險和控制納稅成本

4、 保持賬證完整，健全財務(wù)管理                  

二、 納稅政策稅務(wù)管理的內(nèi)容

（一） 納稅政策管理的基礎(chǔ)

1、 稅收政策法規(guī)的立法                      

2、 我國現(xiàn)行稅法體系

（1）按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。                                 

（2）按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。                                     

（3）按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為以下五種：

①商品和勞務(wù)稅稅法                        

②所得稅稅法                             

③財產(chǎn)、行為稅稅法                      

④資源稅稅法                            

⑤特定目的稅稅法                        

（4）按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。                   

（二）國內(nèi)稅收政策法規(guī)的管理

1、 稅收實體法                          

2、 稅收程序法                          

（三）國際稅收政策法規(guī)的管理

1、 國際稅收協(xié)定及國際重復(fù)征稅            

2、 兩個國際稅收協(xié)定范本                  

3、 我國對外稅收協(xié)定                      

（1）對營業(yè)利潤的征稅以是否設(shè)有常設(shè)機構(gòu)為限      

（2）對投資所得的征稅實行限制稅率                

（3）對財產(chǎn)及其所得和收益的征稅以不動產(chǎn)所在地為準(zhǔn)

（4）對個人勞務(wù)報酬和薪金所得的征稅限定條件      

（5）消除雙重征稅方法和稅收饒讓                  

（四）財會政策法規(guī)的管理                    

三、 企業(yè)納稅政策管理的程序與方法

（一）、 企業(yè)納稅政策管理的程序

1、 了解企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)及財務(wù)核算特點            

2、 收集納稅政策                               

3、 分類整理收集到的納稅政策              

4、 分析、調(diào)用納稅政策                    

5、 分類歸檔和總結(jié)歸檔納稅政策            

（二）企業(yè)納稅政策管理的基本方法

1、 流程圖                              

2、 分類整理法                          

3、 歸謬法                              

4、 逆向思維法                          

第二節(jié) 各稅種納稅政策管理的基本內(nèi)容

一、 商品和勞務(wù)稅政策

（一）增值稅                          

（二）消費稅                          

（三）關(guān)稅                            

二、 所得稅政策

（一）企業(yè)所得稅                      

（二）個人所得稅                      

三、 資源稅政策

（一）資源稅                          

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅                  

（三）土地增值稅                      

四、 財產(chǎn)稅政策

（一）房產(chǎn)稅                           

（二）契稅                            

五、 行為稅政策

（一）印花稅                          

（二）車船稅                          

第三節(jié) 納稅政策稅務(wù)管理激勵機制的建設(shè)和實踐

一、 納稅政策管理激勵機制的建設(shè)

（一）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的概念    

（二）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的內(nèi)容

1、 誘導(dǎo)因素集合                          

2、 行為導(dǎo)向制度                          

3、 行為幅度制度

4、 行為時空制度

5、 行為歸化制度

（三）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的作用

1、 激勵機制的助長作用                      

2、 激勵機制的致弱作用                      

二、 納稅政策管理激勵機制的實踐

（一）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的實施模式  

（二）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的實施

1、 雙向交流                            

2、 各自選擇行為

3、 階段性評價

4、 年終評價與獎酬分配

5、 比較與再交流

第四章 納稅程序

第一節(jié) 管理會計、企業(yè)稅負(fù)與納稅程序管理

一、 企業(yè)財務(wù)與企業(yè)稅負(fù)                  

二、 納稅程序管理對企業(yè)稅負(fù)的影響

第二節(jié) 納稅程序稅務(wù)管理方法

一、 納稅程序稅務(wù)管理中應(yīng)考慮的因素

（一）企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展模式

（二）企業(yè)自身的規(guī)模和稅負(fù)特征

（三）企業(yè)的管理風(fēng)格和企業(yè)文化

（四）企業(yè)所處的法制、經(jīng)營、競爭及管理環(huán)境

（五）企業(yè)員工的素質(zhì)

二、 納稅程序稅務(wù)管理組織的模式

（一）委托中介機構(gòu)代理稅務(wù)模式

（二）稅務(wù)顧問或?qū)ｍ椬稍兡Ｊ?/p>

（三）專項籌劃模式

（四）專責(zé)稅務(wù)管理崗位或管理部門模式

三、 納稅程序稅務(wù)管理的步驟

（一）確定納稅管理組織形式

（二）確定納稅管理人員

（三）了解企業(yè)基本情況

（四）收集與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財稅法規(guī)

（五）確定納稅管理目標(biāo)

（六）制定納稅管理制度與流程

（七）研究制訂納稅管理方案

（八）組織納稅管理方案的實施

（九）信息反饋與歸檔

第三節(jié) 各涉稅事項的納稅程序管理

一、 稅務(wù)登記的稅務(wù)管理

（一）稅務(wù)登記管理的基本要求

1、 實行“統(tǒng)一代碼，分別登記，分別管理，信息共享”

2． 規(guī)范納稅人檔案資料，加強稅源管理            

（二）開業(yè)稅務(wù)登記的管理

1、 開業(yè)稅務(wù)登記的對象                            

2、 開業(yè)稅務(wù)登記的時間和地點                      

3、 開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容                            

4、 開業(yè)稅務(wù)登記的程序                            

（三）變更稅務(wù)登記的管理

1、 變更稅務(wù)登記的適用范圍和時間要求            

2、 變更稅務(wù)登記的程序和方法              

（四）停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記的管理          

（五）注銷稅務(wù)登記的管理

1、 注銷稅務(wù)登記的適用范圍                 

2、 注銷稅務(wù)登記的時間要求                

3、 注銷稅務(wù)登記的程序和方法              

（六）外出經(jīng)營報驗登記（包括時間、應(yīng)提交的資料）

（七）稅務(wù)登記非正常納稅情況的處理

二、 賬簿憑證的稅務(wù)管理

（一）賬簿憑證設(shè)置的管理            

（二）賬簿運用的管理

1、 賬簿啟用的管理

2、 賬簿登記的管理

3、 賬簿更換的管理

（三）憑證運用的管理

1、 原始憑證的管理

2、 記賬憑證的管理

（四）賬簿憑證保管的管理（包括會計檔案保管遵循的原則）                                              

（五）安裝、使用稅控裝置的管理                

（六）賬簿憑證違規(guī)使用的稅務(wù)處理              

三、 發(fā)票的稅務(wù)管理

（一）發(fā)票領(lǐng)購的管理          

1、 領(lǐng)購資格                    

2、 臨時使用發(fā)票的規(guī)定

3、 臨時跨省經(jīng)營發(fā)票的領(lǐng)購

4、 臨時跨市、縣經(jīng)營發(fā)票的領(lǐng)購

（二）發(fā)票開具、使用、取得的管理      

1、 開具發(fā)票的一般性規(guī)定

2、 開具發(fā)票的特殊性規(guī)定

3、 跨地區(qū)使用發(fā)票及發(fā)票流動的規(guī)定

（三）發(fā)票保管管理

（四）增值稅電子普通發(fā)票的推廣與應(yīng)用的相關(guān)規(guī)定和內(nèi)容                                        

四、 納稅申報的稅務(wù)管理

（一）納稅申報對象                    

（二）納稅申報內(nèi)容                    

（三）納稅申報方式

（四）納稅申報期限

1、 按法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限申報

2、 按稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限申報

（五）、 延期納稅申報管理                  

五、 稅款繳納的稅務(wù)管理

（一）、 稅款繳納方式

1、 自核自繳                          

2、 申報核繳                          

3、 申報查定繳納                      

4、 定額申報繳納                      

（二）納稅期限                      

（三）稅款的退還和追征

1、 稅款退還的程序及應(yīng)注意的問題      

（1）利息的加算                                  

（2）多繳稅款的退還與日常稅收管理中的退稅不同    

（3）納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時的退稅辦法  

2、 稅款追征的原因及處理方法

（1） 因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成未繳或少繳稅款的          

（2） 納稅人、扣繳義務(wù)人在非主觀故意造成未繳或少繳稅款的                                                   

（3） 納稅人、扣繳義務(wù)人故意違法造成不繳、少繳稅款的

（四）延期繳納稅款

1、 延期繳納稅款的條件              

2、 延期繳納稅款的管理要求          

3、 延期繳納稅款的手續(xù)            

（1）申請                            

（2）審批                            

4、 延期繳納稅款的清算              

（五）滯納金

1、 滯納金的性質(zhì)和計算              

2、 特殊情況下滯納金的征收管理      

（1）延期繳納稅款的滯納金          

（2）查補稅款的滯納金              

六、 扣繳義務(wù)的稅務(wù)管理

（一）扣繳義務(wù)人的權(quán)利            

（二）扣繳義務(wù)人的義務(wù)            

（三）未按規(guī)定履行義務(wù)的管理        

七、 納稅擔(dān)保、稅收保全和強制執(zhí)行的稅務(wù)管理

（一）納稅擔(dān)保

1、 納稅保證

（1）納稅保證人                    

（2）納稅擔(dān)保范圍                  

（3）納稅擔(dān)保時限                  

2、 納稅抵押

（1）納稅人可以抵押的財產(chǎn)              

（2）納稅人不得抵押的財產(chǎn)              

（3）抵押財產(chǎn)的處理                    

3、 納稅質(zhì)押                            

（二）稅收保全措施

1 稅收保全措施的適用對象                    

2 稅收保全措施的形式及要求                  

3 稅收保全的范圍                            

4 稅收保全的法定程序

（1）責(zé)令納稅人提前繳納稅款                  

（2）責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保                  

（3）凍結(jié)納稅人存款                           

5、 實施稅收保全措施應(yīng)注意的事項              

6、 稅收保全措施的終止                        

（三）稅收強制執(zhí)行

1、 稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍                

2、 稅收強制執(zhí)行應(yīng)堅持的原則                  

3、 采取稅收強制執(zhí)行措施的程序                

4、 滯納金的強行劃撥                          

5、 稅收強制執(zhí)行的其他注意事項                

第五章 納稅成本

第一節(jié) 納稅成本組成

一、 企業(yè)納稅成本的含義

（一）納稅成本、征稅成本與稅收負(fù)擔(dān)      

（二）企業(yè)納稅成本的具體構(gòu)成            

1、 實體稅款支出（包括實體稅款支出的概念、內(nèi)容、特點）

2、 稅收服務(wù)成本（包括稅收服務(wù)成本的概念、內(nèi)容、特點）

3、 稅收處罰成本（包括稅收處罰成本的概念、內(nèi)容、特點）

4、 額外稅收負(fù)擔(dān)（包括額外稅收負(fù)擔(dān)的概念、內(nèi)容）

5、 稅務(wù)代理費用                                

（三）企業(yè)納稅成本的特點                  

二、 企業(yè)納稅成本的分類

（一）按照納稅成本發(fā)生額與繳納稅款數(shù)量的關(guān)系，納稅成本可分為變動成本和固定成本                  

（二）按照納稅成本是否可控，納稅成本又分為可控成本和不可控成本                                     

（三）按照納稅成本的形態(tài)，納稅成本可分為有形成本和無形成本                                         

三、 企業(yè)納稅成本管理的內(nèi)容

（一）納稅成本日常管理                  

（二）納稅成本專項管理                  

第二節(jié) 納稅成本稅務(wù)管理方法

一、 納稅成本稅務(wù)管理原理

（一）節(jié)稅原理                        

1、 絕對節(jié)稅原理                          

2、 相對節(jié)稅原理                          

（二）稅制要素確認(rèn)、分解和選擇原理

1、 納稅人確認(rèn)原理                        

2、 課稅對象分解原理                      

3、 稅率選擇原理                          

（三）稅收征管再利用原理                

二、 納稅成本稅務(wù)管理原則

（一）依法原則                          

（二）全局出發(fā)、全員參與原則            

（三）成本效益原則                      

（四）因地制宜原則                       

三、 納稅成本稅務(wù)管理方法

（一）納稅成本日常管理方法            

（二）納稅成本專項管理方法            

四、 實施企業(yè)納稅成本日常管理的步驟      

（一）根據(jù)自己企業(yè)的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容，依據(jù)稅收法律法規(guī)，審定各期企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)。                   

（二）由企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的基本資料情況，正確計算本企業(yè)各期各稅應(yīng)納稅款額。                       

（三）由企業(yè)財務(wù)人員依據(jù)稅收法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，審核計算各期各稅應(yīng)納稅款額是否正確，有無操作不當(dāng)導(dǎo)致多繳或少繳稅款，并及時予以糾正。         

（四）在正確計算出本期企業(yè)應(yīng)繳納的稅款之后，要按照規(guī)定的程序及時、正確、足額解繳稅款。               

（五）由于企業(yè)擁有延期納稅申報權(quán)，遇到特殊情況需要延期申報的，應(yīng)及時依法辦理延期申報。               

（六）企業(yè)要合理安排本企業(yè)與納稅有關(guān)的事務(wù)及活動，嚴(yán)格審核、控制其納稅服務(wù)和代理等相關(guān)費用的發(fā)生。   

第三節(jié) 管理會計視野的納稅成本專項管理方法—稅務(wù)籌劃

一、 企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅務(wù)籌劃

（一）戰(zhàn)略、企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)戰(zhàn)略          

（二）財務(wù)戰(zhàn)略分類及環(huán)境分析            

1、 財務(wù)戰(zhàn)略的分類

（1）按企業(yè)基本財務(wù)活動劃分：可分為籌資戰(zhàn)略、資金運營戰(zhàn)略和利益分配戰(zhàn)略。                       

（2）按企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的時間長短劃分：可分為長期財務(wù)戰(zhàn)略、中期財務(wù)戰(zhàn)略和短期財務(wù)戰(zhàn)略。               

（3）按公司財務(wù)戰(zhàn)略所包括的范圍劃分：可分為總體財務(wù)戰(zhàn)略和分項財務(wù)戰(zhàn)略。                           

2、 財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析                      

二、 企業(yè)戰(zhàn)略管理中稅務(wù)籌劃的空間分析

（一）稅種的稅負(fù)彈性                    

（二）納稅人定義上的可變通性            

（三）課稅對象金額上的可調(diào)整性          

（四）稅率上的差異性                    

（五）稅收優(yōu)惠

（六）公司管理的方式影響稅收負(fù)擔(dān)

1、 不同利潤（股利）、分配方案的節(jié)稅空間

2、 營銷方式的不同影響公司的稅收支出

3、 籌資方式不同改變稅負(fù)

4、 薪酬制度設(shè)計為公司提供節(jié)稅空間

（七）延期納稅獲得貨幣的時間價值

（八）課稅對象的重疊、交叉存在節(jié)稅可能

三、 企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅務(wù)籌劃的關(guān)系

（一）稅務(wù)籌劃服從于企業(yè)戰(zhàn)略                   

（二）稅務(wù)籌劃反作用于企業(yè)戰(zhàn)略

（三）稅務(wù)籌劃幫助企業(yè)制定和實施戰(zhàn)略

四、 管理會計體系構(gòu)建中的稅務(wù)籌劃思維

（一）企業(yè)管理會計體系構(gòu)建中的稅務(wù)籌劃一般思維

1、 宏觀產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)確立中的稅收影響

2、 外部客戶利益均衡目標(biāo)確立中的稅收影響

3、 競爭力目標(biāo)確立中的稅收影響

4、 企業(yè)價值最大化目標(biāo)確立中的稅收影響

5、 投資決策目標(biāo)確立中的稅收影響

（1）稅收對實物投資的影響

（2）稅收對資產(chǎn)組合的影響

（二）企業(yè)管理會計體系構(gòu)建中的稅務(wù)籌劃具體思維

1、 業(yè)績目標(biāo)設(shè)立過程中的稅務(wù)籌劃

（1）稅務(wù)籌劃與資本—資本結(jié)構(gòu)的稅收效應(yīng)

（2）稅務(wù)籌劃與銷售收入—增值稅銷售額的大小影響稅負(fù)水平                                               

（3）稅務(wù)籌劃與利潤                            

（4）稅務(wù)籌劃與成本                            

2、 能力目標(biāo)設(shè)立過程中的稅務(wù)籌劃分析

（1）稅務(wù)籌劃對研究開發(fā)能力目標(biāo)的影響          

（2）稅務(wù)籌劃對營銷能力目標(biāo)的影響

（3）稅務(wù)籌劃對生產(chǎn)制造能力目標(biāo)的影響

（4）稅務(wù)籌劃對財務(wù)能力目標(biāo)的影響

（5）納稅對企業(yè)償債能力的影響

3、 社會貢獻(xiàn)目標(biāo)設(shè)立過程中的稅務(wù)籌劃分析

第四節(jié) 稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計基礎(chǔ)、規(guī)則及方法

一、 稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計基礎(chǔ)

（一）企業(yè)所處的稅收環(huán)境信息                  

（二）企業(yè)所處的行業(yè)類別及工商信息            

（三）投資關(guān)系與組織結(jié)構(gòu)                      

（四）企業(yè)的主要經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)流程              

（五）最近三年的財務(wù)報表、審計報告和納稅申報表  

（六）企業(yè)的稅收疑難問題            

（七）外部環(huán)境的信息變化            

二、 稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計規(guī)則

（一）合法性規(guī)則                      

（二）整體權(quán)衡規(guī)則              

1、 同時兼顧相關(guān)各個稅種                  

2、 全面考察相關(guān)年度的課稅狀況            

3、 應(yīng)對經(jīng)濟活動參與各方稅負(fù)狀況加以考慮  

（三）程序規(guī)則                        

（四）舉證規(guī)則                        

（五）雙贏規(guī)則                        

三、 稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計方法

（一）主體選擇籌劃法

1、 納稅人不同類型的選擇                    

2、 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的選擇          

（1）稅負(fù)無差別平衡點（不含稅銷售額）、測算    

（2）稅負(fù)無差別平衡點（含稅銷售額）、測算      

3、 避免成為法定納稅人                        

（二）稅率籌劃法

1、 比例稅率籌劃法                          

2、 累進(jìn)稅率籌劃法                          

（三）稅基籌劃法

1、 控制（或安排）、稅基的實現(xiàn)時間        

2、 分解稅基

3、 稅基最小化

（四）稅收優(yōu)惠籌劃法

1、 稅收優(yōu)惠的形式

（1）免稅                                

（2）免征額

（3）減稅

（4）退稅

（5）起征點

（6）優(yōu)惠稅率

（7）稅收抵免

2、 優(yōu)惠政策籌劃法

（五）臨界點籌劃法

1、 稅基臨界點籌劃法

2、 優(yōu)惠臨界點籌劃法

（六）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法

1、 稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法

2、 稅負(fù)逆轉(zhuǎn)籌劃法

（七）會計政策籌劃法

1、 分?jǐn)偦I劃法

2、 會計估計籌劃法

（八）遞延稅務(wù)籌劃法

（九）資產(chǎn)重組籌劃法

1、 企業(yè)合并籌劃法

2、 企業(yè)分立籌劃法

（十）轉(zhuǎn)讓定價籌劃法

（十一）業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法

（十二）業(yè)務(wù)流程籌劃法

第五節(jié) 稅務(wù)籌劃的治理結(jié)構(gòu)及方案實施中的稅務(wù)管理方法

一、 稅務(wù)籌劃治理結(jié)構(gòu)

（一） 稅務(wù)籌劃治理要素

1、 稅務(wù)籌劃的組織機構(gòu)

2、 稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容

3、 稅務(wù)籌劃工作流程

（二）稅務(wù)籌劃治理機制

1、 稅務(wù)籌劃的決策機制

2、 稅務(wù)籌劃控制機制

二、 稅務(wù)籌劃實施中的協(xié)調(diào)管理

（一）協(xié)調(diào)各部門的工作，把企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)落到實處。                                          

（二）提高企業(yè)納稅意識，把規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險落到實處。                                          

（三）明確各部門在稅務(wù)籌劃中的工作責(zé)任，把減輕企業(yè)稅負(fù)落到實處。                               

（四）考評各部門的業(yè)績，把稅務(wù)籌劃真正落到實處。

第六節(jié) 國際稅務(wù)籌劃的動因及操作原理

一、 國際稅務(wù)籌劃的動因

（一）國際稅務(wù)籌劃的概念            

（二）國際稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的原因

1、 國際稅務(wù)籌劃的內(nèi)在動因

2、 國際稅務(wù)籌劃的外部條件

二、 國際稅務(wù)籌劃的操作原理

（一）外國基地公司與受控外國公司制度

1、 外國基地公司原理

2、 總機構(gòu)的轉(zhuǎn)移—控股公司和服務(wù)公司

3、 受控外國公司制度( CFC rules)、

（二）機構(gòu)流動與常設(shè)機構(gòu)

（三）導(dǎo)管公司與國際稅收協(xié)定

1、 引入導(dǎo)管公司

2、 導(dǎo)管公司的類型

3、 導(dǎo)管公司與濫用稅收協(xié)定

（四）轉(zhuǎn)讓定價與正常價格標(biāo)準(zhǔn)

1、 轉(zhuǎn)讓定價原理

2、 國際應(yīng)對轉(zhuǎn)讓定價的措施

（五）利息抵稅與資本弱化稅制

1、 利息抵稅在國際稅務(wù)籌劃中的應(yīng)用

2、 資本弱化稅制

（1）固定比例法。

（2）正常交易法。

第六章 納稅風(fēng)險

第一節(jié) 管理會計變革與納稅風(fēng)險管理

一、 管理會計變革

（一）規(guī)劃與決策會計

（二）控制與業(yè)績評價會計

二、 納稅風(fēng)險管理與管理會計的關(guān)系

（一）納稅風(fēng)險管理與管理會計相互聯(lián)系、相互影響  

（二）納稅風(fēng)險管理在企業(yè)管理會計中的應(yīng)用方案設(shè)計的基礎(chǔ)是控制                                             

三、 企業(yè)納稅風(fēng)險管理對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）不同投資決策方案的選擇影響企業(yè)稅負(fù)        

（二）企業(yè)會計準(zhǔn)則給企業(yè)提供了選擇會計方法的機會，這為企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險管理提供了可能，可能幫助企業(yè)選擇恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)政策。                                           

（三）合理利用稅收政策，幫助企業(yè)完善資本運營方案

第二節(jié) 納稅風(fēng)險稅務(wù)管理方法

一、 納稅風(fēng)險的來源分析

（一）來源于企業(yè)內(nèi)部的納稅風(fēng)險          

（二）來源于企業(yè)外部的納稅風(fēng)險          

二、 納稅風(fēng)險的來源分類

（一）客觀稅法環(huán)境引發(fā)的納稅風(fēng)險

1、 經(jīng)濟環(huán)境變化導(dǎo)致的風(fēng)險                  

2、 我國稅法體系自身缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險

3、 稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險

（二）稅收政策遵從引發(fā)的納稅風(fēng)險

1、 稅務(wù)機關(guān)與納稅人信息不對稱導(dǎo)致的風(fēng)險

2、 稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法偏差導(dǎo)致的風(fēng)險

3、 納稅人員專業(yè)素質(zhì)有限導(dǎo)致的風(fēng)險

（三）企業(yè)自身經(jīng)營引發(fā)的納稅風(fēng)險

三、 納稅風(fēng)險稅務(wù)管理方法

（一）納稅風(fēng)險的識別方法，重點識別以下 7 個方面的風(fēng)險：                                          

1、 企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待納稅風(fēng)險的態(tài)度                                             

2、 涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力          

3、 組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程

4、 技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用

5、 相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行

6、 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例

7、 法律法規(guī)和監(jiān)管要求

（二）納稅風(fēng)險的評估方法

1、 納稅風(fēng)險評估指標(biāo)的選取                

2、 指標(biāo)的配比分析

3、 納稅風(fēng)險評估的關(guān)鍵點把控

（三）納稅風(fēng)險的管理方法

1、 宏觀方面的納稅風(fēng)險管理方法

宏觀方面的納稅風(fēng)險管理方法具體包括避免、保留、減少、轉(zhuǎn)移和利用納稅風(fēng)險。

2、 微觀方面的納稅風(fēng)險管理方法

3、 建立納稅風(fēng)險管理系統(tǒng)

（1）納稅風(fēng)險識別評估系統(tǒng)

（2）納稅風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)  

（3）納稅風(fēng)險控制應(yīng)對系統(tǒng)

（4）納稅風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)

4、 完善納稅風(fēng)險內(nèi)部控制活動和信息溝通

5、 開展納稅工作內(nèi)部審計

6、 制訂涉稅員工定期培訓(xùn)計劃

第三節(jié) 納稅風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)及中小企業(yè)納稅風(fēng)險管理重點

一、 納稅風(fēng)險管理系統(tǒng)的建設(shè)

（一）納稅風(fēng)險管理部門及崗位的建立

（二）納稅風(fēng)險管理的目標(biāo)

（三）納稅風(fēng)險管理流程

（四）納稅風(fēng)險評估系統(tǒng)的建立

1、 納稅風(fēng)險識別評估的步驟

（1）納稅風(fēng)險識別過程

①風(fēng)險識別準(zhǔn)備階段。

②相關(guān)資料收集階段。

③實地調(diào)查分析階段。

④落實查證問題階段。                        

 （2 納稅風(fēng)險評估過程

①分析風(fēng)險識別過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

②依據(jù)稅法規(guī)定測算納稅風(fēng)險大小。

③依據(jù)稅法規(guī)定測算納稅風(fēng)險引發(fā)的損失。

④對納稅風(fēng)險排序并建立企業(yè)納稅風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。    

2、 納稅風(fēng)險評估方法

（1）定性評估方法

（2）定量評估方法

3、 納稅風(fēng)險控制與應(yīng)對系統(tǒng)

二、 中小企業(yè)納稅風(fēng)險管理的特征和重點

（一）中小企業(yè)納稅風(fēng)險管理的特征

（二）中小企業(yè)納稅風(fēng)險管理的重點

第四節(jié) 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計及設(shè)計要點診斷

一、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)容

（一）納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的性質(zhì)、對象和任務(wù)

（二）納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則

1、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的合法性          

2、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的目的性          

3、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的監(jiān)控性          

4、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的效益性          

5、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的可操作性        

6、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的利益協(xié)調(diào)原則      

需要協(xié)調(diào)好的關(guān)系主要包括：                    

(1)企業(yè)與股東之間的財務(wù)關(guān)系；

(2)股東會、董事會、監(jiān)事會與經(jīng)營層之間的財務(wù)關(guān)系；

(3)企業(yè)與財政、稅務(wù)部門之間的財務(wù)關(guān)系；

(4)企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系；

(5)企業(yè)與客戶之間的財務(wù)關(guān)系；

(6)企業(yè)總部與各分支機構(gòu)及各職能部門之間的財務(wù)關(guān)系；

(7)內(nèi)部各部門之間的財務(wù)關(guān)系；

(8)企業(yè)與員工之間的財務(wù)關(guān)系；等等。

（三）納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度的設(shè)計理念

1、 流程化的理念                      

2、 數(shù)據(jù)化的理念                      

3、 表格化的理念

（四）企業(yè)納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計的方式

1、 自行設(shè)計

2、 聯(lián)合設(shè)計

3、 委托設(shè)計

二、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計方法

（一）納稅風(fēng)險預(yù)警法                  

（二）財務(wù)指標(biāo)和比率預(yù)警法

（三）稅收負(fù)擔(dān)度量與納稅評估分析法

（四）稅收因素鑲嵌法

（五）稅務(wù)籌劃法

三、 納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷          

（一）企業(yè)稅務(wù)部門、崗位設(shè)置及工作職責(zé)設(shè)計要點診斷

（二）企業(yè)研發(fā)部門納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

（三）借款納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷    

（四）往來核算納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

（五）費用包干納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

（六）產(chǎn)品促銷納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

（七）薪酬福利納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

（八）企業(yè)票據(jù)納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

（九）經(jīng)濟合同納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

（十）稅務(wù)爭議納稅風(fēng)險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷

第七章 納稅爭訟

第一節(jié) 納稅爭訟的稅務(wù)管理問題

一、 納稅爭議的概念                    

二、 納稅爭訟管理                          

第二節(jié) 納稅爭訟的解決方式

一、 稅務(wù)行政復(fù)議

（一）稅務(wù)行政復(fù)議的概念              

（二）稅務(wù)行政復(fù)議的作用              

（三）稅務(wù)行政復(fù)議案范圍

（四）稅務(wù)行政復(fù)議管轄與復(fù)議機構(gòu)

1、 稅務(wù)行政復(fù)議管轄

2、 稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)和人員

（五）稅務(wù)行政復(fù)議的參加人

1、 申請人

2、 被申請人

3、 第三人

（六）稅務(wù)行政復(fù)議的申請與受理

（七）稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)

1、 稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的類別

2、 稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的審查

3、 稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)不得作為定案的依據(jù)

（八）稅務(wù)行政復(fù)議的審查與決定

1、 稅務(wù)行政復(fù)議的審查

2、 稅務(wù)行政復(fù)議聽證

3、 稅務(wù)行政復(fù)議的決定

（九）稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解

（十）稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督

二、 稅務(wù)行政訴訟

（一）稅務(wù)行政訴訟的性質(zhì)、原則

（二）稅務(wù)行政訴訟的管轄

1、 級別管轄

2、 地域管轄

3、 裁定管轄

（三）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍            

（四）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

（五）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決

第三節(jié) 納稅爭訟稅務(wù)管理方法

企業(yè)納稅爭訟管理的流程

第四節(jié) 納稅爭訟裁判案件稅務(wù)管理剖析  

第八章 納稅信用

第一節(jié) 信用的性質(zhì)和經(jīng)濟功能

一、 信用的性質(zhì)

（一）信用是一種無形資產(chǎn)

（二）信用的外部性和擴散性

（三）信用的文化性和社會性

二、 信用的經(jīng)濟功能

（一）信用優(yōu)化了宏觀經(jīng)濟的微觀基礎(chǔ)

（二）信用擴大了市場的范圍和規(guī)模

（三）信用增加了市場經(jīng)濟運行效率

（四）信用降低了市場交易費用

（五）信用帶來了國際交往的收益

三、 個體信用與集體信用

（一）個體理性與集體理性

（二）個體信用和集體信用的關(guān)系

四、 信用供求及其均衡

（一）信用的供給與需求

（二）信用供給和需求的體制比較

第二節(jié) 納稅信用與企業(yè)價值再造

一、 納稅信用的內(nèi)含

（一）從信用最初的內(nèi)涵看納稅信用

（二）從信用形式的發(fā)展看納稅信用

（三）從稅收的法律關(guān)系看納稅信用

二、 稅收信用與納稅信用

三、 納稅信用與企業(yè)利益

1、 制度性無效成本

2、 中介的無效成本

3、 交易性無效成本                                  

四、 納稅信用的建立對企業(yè)價值再造的影響

（一）納稅信用的建立在某種程度上可以降低企業(yè)的稅率

（二）納稅信用的建立可以提升企業(yè)市場競爭力    

（三）納稅信用的建立有助于企業(yè)自身立足國際市場  

（四）納稅信用的建立有利于企業(yè)公平競爭          

第三節(jié) 信息管稅環(huán)境中納稅信用管理與應(yīng)用

一、 信息管稅中的納稅信用激勵機制和評定流程

（一）納稅信用激勵機制                        

（二）納稅信用的管理制度                      

（三）納稅信用等級評定流程

1、 納稅信用信息采集                        

2、 納稅信用分析與評估                      

3、 納稅信用結(jié)果公布                        

二、 信息管稅環(huán)境中納稅信用的管理和應(yīng)用

（一）納稅信用信息的特征              

（二）納稅信用信息來源                

（三）納稅信用記錄和狀況

（四）稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用評估結(jié)果的應(yīng)用

（五）納稅人對自身納稅信用的管理和應(yīng)用  

1、 信息管稅--稅收征納之間的博弈

2、 誠信納稅的成本—效益分析

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