2019年中級管理會計師第二次考試時間已經(jīng)公布了，你看過中級管理會計師考試大綱了嗎？下面小編為您整理了2019年中級管理會計師《稅務管理與企業(yè)價值再造》考試大綱，希望對您有所幫助。

管理會計師專業(yè)能力認證項目考試大綱—《稅務管理與企業(yè)價值再造》

第一章 稅務管理理念

第一節(jié) 稅務管理的內涵

一、 政府稅務管理

（一）政府稅務管理的概念            

（二）政府稅務管理的內容            

二、 企業(yè)稅務管理

（一）企業(yè)稅務管理的概念            

（二）企業(yè)稅務管理的構成            

1、 企業(yè)稅務管理的主體

2、 企業(yè)稅務管理的客體

3、 企業(yè)稅務管理的內容

（三）企業(yè)稅務管理的依據(jù)

三、 企業(yè)稅務管理和政府稅務管理的關系

1、 企業(yè)稅務管理和政府稅務管理的聯(lián)系

2、 企業(yè)稅務管理和政府稅務管理的區(qū)別

第二節(jié) 企業(yè)稅務管理的主要職能和作用

一、 企業(yè)稅務管理的主要職能

（一）決策職能

（二）計劃職能

（三）組織職能

（四）調控職能

二、 企業(yè)稅務管理的作用

（一）從微觀而言，企業(yè)稅務管理對企業(yè)的發(fā)展作用

（二）從宏觀而言，企業(yè)稅務管理在促進政府實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調控目標、完善稅制、保證政府財政收入的持續(xù)增長等方面的作用                                         

第三節(jié) 企業(yè)稅務管理與管理會計價值創(chuàng)造

一、 企業(yè)稅務管理與管理會計的關系

（一）企業(yè)稅務管理與企業(yè)管理的關系              

（二）企業(yè)稅務管理與管理會計的關系              

二、 企業(yè)稅務管理與管理會計價值再造

（一）企業(yè)稅務管理有利于企業(yè)在戰(zhàn)略管理中實現(xiàn)企業(yè)的財務收益最大化                                 

（二）戰(zhàn)略管理中的稅務管理促使公司樹立全新的經(jīng)營理念                                            

（三）企業(yè)稅務管理有利于在戰(zhàn)略管理中提高公司的競爭力與資源的合理配置                             

（四）企業(yè)戰(zhàn)略管理中的稅務管理能夠降低管理成本

（五）企業(yè)稅務管理有助于現(xiàn)代公司制度的建立    

第四節(jié) 稅務管理的定位

一、 稅務管理的兩重屬性--自然屬性和社會屬性    

二、 企業(yè)稅務管理的定位

（一）企業(yè)稅務管理和價值管理                

（二）企業(yè)稅務管理和企業(yè)戰(zhàn)略                

（三）企業(yè)稅務管理和計劃                    

第二章 企業(yè)稅務管理的基礎和起點

第一節(jié) 企業(yè)稅務管理的運行條件和組織形式

一、 企業(yè)稅務管理的運行條件

（一）企業(yè)外部應具備的社會環(huán)境條件            

1、 完善的稅收法制環(huán)境                          

2、 稅法體系中存在大量的稅收優(yōu)惠                

3、 重視對企業(yè)自身權利的保護                    

（二）企業(yè)內部應具備的運行條件

1、 企業(yè)領導人應重視稅務管理的重要性            

2、 合理確定與企業(yè)長遠發(fā)展目標相一致的稅務管理目標

3、 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及資金的流動性

4、 配備精通稅務的專門人才，不斷提高企業(yè)納稅管理人員的專業(yè)素質和責任心                                     

二、 企業(yè)稅務管理的組織形式

（一）自我管理形式                    

（二）委托中介機構或代理稅務形式        

（三）自我管理與中介機構相結合形式      

第二節(jié) 企業(yè)稅務管理方法及運行中應注意的問題

一、 企業(yè)稅務管理方法

（一）企業(yè)稅務管理的基本方法

1、 預先籌劃法                              

2、 程序控制法                              

3、 目標管理法                              

4、 專家咨詢法                              

5、 稅務代理法                              

6、 專項培訓法                              

（二）根據(jù)企業(yè)稅務管理的內容為標準進行分類

1、 納稅政策管理方法                      

2、 納稅成本控制管理方法                  

3、 納稅程序管理方法                      

4、 納稅風險防范方法                      

5、 納稅爭訟解決方法                      

（三）其他方法                          

二、 企業(yè)稅務管理步驟

（一）分析企業(yè)的基本情況                

1、 企業(yè)的組織形式

2、 財務情況

3、 未來的發(fā)展方向和投資意向

4、 企業(yè)納稅情況

（二）收集整理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的財稅法規(guī)  

（三）明確稅務管理目標                       

（四）選擇適宜的稅務管理組織形式          

（五）確定合適的納稅管理人員              

（六）制定稅務管理制度與流程              

（七）研究制訂稅務管理方案                

（八）組織納稅管理方案的實施              

（九）信息反饋與歸檔                      

三、 企業(yè)稅務管理運行中應注意的問題

（一）樹立源頭控制的理念                

（二）熟知稅法及其實施細則              

（三）經(jīng)常保持與主管稅務機關的溝通      

第三節(jié) 稅收征收分類管理與大企業(yè)稅務管理問題

一、 稅收征收的分類管理

（一）根據(jù)稅種進行分類管理          

（二）根據(jù)企業(yè)內部的業(yè)務活動進行分類管理    

（三）根據(jù)企業(yè)稅務管理的復雜程度進行分類管理  

二、 大企業(yè)稅務管理

（一）大企業(yè)的界定                          

（二）大企業(yè)稅務管理的特殊性                

（三）大企業(yè)稅務管理的實施程序              

第四節(jié) 企業(yè)稅務管理制度建設例解                  

第三章 納稅政策

第一節(jié) 納稅政策稅務管理方法

一、 納稅政策稅務管理的含義

（一）納稅政策管理的原則

1、 及時全面原則                  

2、 程序化管理原則                

3、 實際可靠原則                  

4、 相關性及重要性原則            

（二）納稅政策管理的作用

1、 培養(yǎng)正確的稅收法律觀念                  

2、 準確把握稅法，保證納稅管理活動的有效性  

3、 關注稅法變動，有效防范納稅風險和控制納稅成本

4、 保持賬證完整，健全財務管理                  

二、 納稅政策稅務管理的內容

（一） 納稅政策管理的基礎

1、 稅收政策法規(guī)的立法                      

2、 我國現(xiàn)行稅法體系

（1）按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。                                 

（2）按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。                                     

（3）按照稅法相關稅種征收對象的不同，可分為以下五種：

①商品和勞務稅稅法                        

②所得稅稅法                             

③財產(chǎn)、行為稅稅法                      

④資源稅稅法                            

⑤特定目的稅稅法                        

（4）按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。                   

（二）國內稅收政策法規(guī)的管理

1、 稅收實體法                          

2、 稅收程序法                          

（三）國際稅收政策法規(guī)的管理

1、 國際稅收協(xié)定及國際重復征稅            

2、 兩個國際稅收協(xié)定范本                  

3、 我國對外稅收協(xié)定                      

（1）對營業(yè)利潤的征稅以是否設有常設機構為限      

（2）對投資所得的征稅實行限制稅率                

（3）對財產(chǎn)及其所得和收益的征稅以不動產(chǎn)所在地為準

（4）對個人勞務報酬和薪金所得的征稅限定條件      

（5）消除雙重征稅方法和稅收饒讓                  

（四）財會政策法規(guī)的管理                    

三、 企業(yè)納稅政策管理的程序與方法

（一）、 企業(yè)納稅政策管理的程序

1、 了解企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務及財務核算特點            

2、 收集納稅政策                               

3、 分類整理收集到的納稅政策              

4、 分析、調用納稅政策                    

5、 分類歸檔和總結歸檔納稅政策            

（二）企業(yè)納稅政策管理的基本方法

1、 流程圖                              

2、 分類整理法                          

3、 歸謬法                              

4、 逆向思維法                          

第二節(jié) 各稅種納稅政策管理的基本內容

一、 商品和勞務稅政策

（一）增值稅                          

（二）消費稅                          

（三）關稅                            

二、 所得稅政策

（一）企業(yè)所得稅                      

（二）個人所得稅                      

三、 資源稅政策

（一）資源稅                          

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅                  

（三）土地增值稅                      

四、 財產(chǎn)稅政策

（一）房產(chǎn)稅                           

（二）契稅                            

五、 行為稅政策

（一）印花稅                          

（二）車船稅                          

第三節(jié) 納稅政策稅務管理激勵機制的建設和實踐

一、 納稅政策管理激勵機制的建設

（一）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的概念    

（二）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的內容

1、 誘導因素集合                          

2、 行為導向制度                          

3、 行為幅度制度

4、 行為時空制度

5、 行為歸化制度

（三）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的作用

1、 激勵機制的助長作用                      

2、 激勵機制的致弱作用                      

二、 納稅政策管理激勵機制的實踐

（一）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的實施模式  

（二）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的實施

1、 雙向交流                            

2、 各自選擇行為

3、 階段性評價

4、 年終評價與獎酬分配

5、 比較與再交流

第四章 納稅程序

第一節(jié) 管理會計、企業(yè)稅負與納稅程序管理

一、 企業(yè)財務與企業(yè)稅負                  

二、 納稅程序管理對企業(yè)稅負的影響

第二節(jié) 納稅程序稅務管理方法

一、 納稅程序稅務管理中應考慮的因素

（一）企業(yè)發(fā)展目標和發(fā)展模式

（二）企業(yè)自身的規(guī)模和稅負特征

（三）企業(yè)的管理風格和企業(yè)文化

（四）企業(yè)所處的法制、經(jīng)營、競爭及管理環(huán)境

（五）企業(yè)員工的素質

二、 納稅程序稅務管理組織的模式

（一）委托中介機構代理稅務模式

（二）稅務顧問或專項咨詢模式

（三）專項籌劃模式

（四）專責稅務管理崗位或管理部門模式

三、 納稅程序稅務管理的步驟

（一）確定納稅管理組織形式

（二）確定納稅管理人員

（三）了解企業(yè)基本情況

（四）收集與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的財稅法規(guī)

（五）確定納稅管理目標

（六）制定納稅管理制度與流程

（七）研究制訂納稅管理方案

（八）組織納稅管理方案的實施

（九）信息反饋與歸檔

第三節(jié) 各涉稅事項的納稅程序管理

一、 稅務登記的稅務管理

（一）稅務登記管理的基本要求

1、 實行“統(tǒng)一代碼，分別登記，分別管理，信息共享”

2． 規(guī)范納稅人檔案資料，加強稅源管理            

（二）開業(yè)稅務登記的管理

1、 開業(yè)稅務登記的對象                            

2、 開業(yè)稅務登記的時間和地點                      

3、 開業(yè)稅務登記的內容                            

4、 開業(yè)稅務登記的程序                            

（三）變更稅務登記的管理

1、 變更稅務登記的適用范圍和時間要求            

2、 變更稅務登記的程序和方法              

（四）停業(yè)、復業(yè)稅務登記的管理          

（五）注銷稅務登記的管理

1、 注銷稅務登記的適用范圍                 

2、 注銷稅務登記的時間要求                

3、 注銷稅務登記的程序和方法              

（六）外出經(jīng)營報驗登記（包括時間、應提交的資料）

（七）稅務登記非正常納稅情況的處理

二、 賬簿憑證的稅務管理

（一）賬簿憑證設置的管理            

（二）賬簿運用的管理

1、 賬簿啟用的管理

2、 賬簿登記的管理

3、 賬簿更換的管理

（三）憑證運用的管理

1、 原始憑證的管理

2、 記賬憑證的管理

（四）賬簿憑證保管的管理（包括會計檔案保管遵循的原則）                                              

（五）安裝、使用稅控裝置的管理                

（六）賬簿憑證違規(guī)使用的稅務處理              

三、 發(fā)票的稅務管理

（一）發(fā)票領購的管理          

1、 領購資格                    

2、 臨時使用發(fā)票的規(guī)定

3、 臨時跨省經(jīng)營發(fā)票的領購

4、 臨時跨市、縣經(jīng)營發(fā)票的領購

（二）發(fā)票開具、使用、取得的管理      

1、 開具發(fā)票的一般性規(guī)定

2、 開具發(fā)票的特殊性規(guī)定

3、 跨地區(qū)使用發(fā)票及發(fā)票流動的規(guī)定

（三）發(fā)票保管管理

（四）增值稅電子普通發(fā)票的推廣與應用的相關規(guī)定和內容                                        

四、 納稅申報的稅務管理

（一）納稅申報對象                    

（二）納稅申報內容                    

（三）納稅申報方式

（四）納稅申報期限

1、 按法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限申報

2、 按稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限申報

（五）、 延期納稅申報管理                  

五、 稅款繳納的稅務管理

（一）、 稅款繳納方式

1、 自核自繳                          

2、 申報核繳                          

3、 申報查定繳納                      

4、 定額申報繳納                      

（二）納稅期限                      

（三）稅款的退還和追征

1、 稅款退還的程序及應注意的問題      

（1）利息的加算                                  

（2）多繳稅款的退還與日常稅收管理中的退稅不同    

（3）納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時的退稅辦法  

2、 稅款追征的原因及處理方法

（1） 因稅務機關責任造成未繳或少繳稅款的          

（2） 納稅人、扣繳義務人在非主觀故意造成未繳或少繳稅款的                                                   

（3） 納稅人、扣繳義務人故意違法造成不繳、少繳稅款的

（四）延期繳納稅款

1、 延期繳納稅款的條件              

2、 延期繳納稅款的管理要求          

3、 延期繳納稅款的手續(xù)            

（1）申請                            

（2）審批                            

4、 延期繳納稅款的清算              

（五）滯納金

1、 滯納金的性質和計算              

2、 特殊情況下滯納金的征收管理      

（1）延期繳納稅款的滯納金          

（2）查補稅款的滯納金              

六、 扣繳義務的稅務管理

（一）扣繳義務人的權利            

（二）扣繳義務人的義務            

（三）未按規(guī)定履行義務的管理        

七、 納稅擔保、稅收保全和強制執(zhí)行的稅務管理

（一）納稅擔保

1、 納稅保證

（1）納稅保證人                    

（2）納稅擔保范圍                  

（3）納稅擔保時限                  

2、 納稅抵押

（1）納稅人可以抵押的財產(chǎn)              

（2）納稅人不得抵押的財產(chǎn)              

（3）抵押財產(chǎn)的處理                    

3、 納稅質押                            

（二）稅收保全措施

1 稅收保全措施的適用對象                    

2 稅收保全措施的形式及要求                  

3 稅收保全的范圍                            

4 稅收保全的法定程序

（1）責令納稅人提前繳納稅款                  

（2）責成納稅人提供納稅擔保                  

（3）凍結納稅人存款                           

5、 實施稅收保全措施應注意的事項              

6、 稅收保全措施的終止                        

（三）稅收強制執(zhí)行

1、 稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍                

2、 稅收強制執(zhí)行應堅持的原則                  

3、 采取稅收強制執(zhí)行措施的程序                

4、 滯納金的強行劃撥                          

5、 稅收強制執(zhí)行的其他注意事項                

第五章 納稅成本

第一節(jié) 納稅成本組成

一、 企業(yè)納稅成本的含義

（一）納稅成本、征稅成本與稅收負擔      

（二）企業(yè)納稅成本的具體構成            

1、 實體稅款支出（包括實體稅款支出的概念、內容、特點）

2、 稅收服務成本（包括稅收服務成本的概念、內容、特點）

3、 稅收處罰成本（包括稅收處罰成本的概念、內容、特點）

4、 額外稅收負擔（包括額外稅收負擔的概念、內容）

5、 稅務代理費用                                

（三）企業(yè)納稅成本的特點                  

二、 企業(yè)納稅成本的分類

（一）按照納稅成本發(fā)生額與繳納稅款數(shù)量的關系，納稅成本可分為變動成本和固定成本                  

（二）按照納稅成本是否可控，納稅成本又分為可控成本和不可控成本                                     

（三）按照納稅成本的形態(tài)，納稅成本可分為有形成本和無形成本                                         

三、 企業(yè)納稅成本管理的內容

（一）納稅成本日常管理                  

（二）納稅成本專項管理                  

第二節(jié) 納稅成本稅務管理方法

一、 納稅成本稅務管理原理

（一）節(jié)稅原理                        

1、 絕對節(jié)稅原理                          

2、 相對節(jié)稅原理                          

（二）稅制要素確認、分解和選擇原理

1、 納稅人確認原理                        

2、 課稅對象分解原理                      

3、 稅率選擇原理                          

（三）稅收征管再利用原理                

二、 納稅成本稅務管理原則

（一）依法原則                          

（二）全局出發(fā)、全員參與原則            

（三）成本效益原則                      

（四）因地制宜原則                       

三、 納稅成本稅務管理方法

（一）納稅成本日常管理方法            

（二）納稅成本專項管理方法            

四、 實施企業(yè)納稅成本日常管理的步驟      

（一）根據(jù)自己企業(yè)的基本業(yè)務內容，依據(jù)稅收法律法規(guī)，審定各期企業(yè)應承擔的納稅義務。                   

（二）由企業(yè)財務人員根據(jù)企業(yè)的基本資料情況，正確計算本企業(yè)各期各稅應納稅款額。                       

（三）由企業(yè)財務人員依據(jù)稅收法律法規(guī)，結合企業(yè)實際經(jīng)濟業(yè)務活動，審核計算各期各稅應納稅款額是否正確，有無操作不當導致多繳或少繳稅款，并及時予以糾正。         

（四）在正確計算出本期企業(yè)應繳納的稅款之后，要按照規(guī)定的程序及時、正確、足額解繳稅款。               

（五）由于企業(yè)擁有延期納稅申報權，遇到特殊情況需要延期申報的，應及時依法辦理延期申報。               

（六）企業(yè)要合理安排本企業(yè)與納稅有關的事務及活動，嚴格審核、控制其納稅服務和代理等相關費用的發(fā)生。   

第三節(jié) 管理會計視野的納稅成本專項管理方法—稅務籌劃

一、 企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅務籌劃

（一）戰(zhàn)略、企業(yè)戰(zhàn)略與財務戰(zhàn)略          

（二）財務戰(zhàn)略分類及環(huán)境分析            

1、 財務戰(zhàn)略的分類

（1）按企業(yè)基本財務活動劃分：可分為籌資戰(zhàn)略、資金運營戰(zhàn)略和利益分配戰(zhàn)略。                       

（2）按企業(yè)財務戰(zhàn)略的時間長短劃分：可分為長期財務戰(zhàn)略、中期財務戰(zhàn)略和短期財務戰(zhàn)略。               

（3）按公司財務戰(zhàn)略所包括的范圍劃分：可分為總體財務戰(zhàn)略和分項財務戰(zhàn)略。                           

2、 財務戰(zhàn)略環(huán)境分析                      

二、 企業(yè)戰(zhàn)略管理中稅務籌劃的空間分析

（一）稅種的稅負彈性                    

（二）納稅人定義上的可變通性            

（三）課稅對象金額上的可調整性          

（四）稅率上的差異性                    

（五）稅收優(yōu)惠

（六）公司管理的方式影響稅收負擔

1、 不同利潤（股利）、分配方案的節(jié)稅空間

2、 營銷方式的不同影響公司的稅收支出

3、 籌資方式不同改變稅負

4、 薪酬制度設計為公司提供節(jié)稅空間

（七）延期納稅獲得貨幣的時間價值

（八）課稅對象的重疊、交叉存在節(jié)稅可能

三、 企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅務籌劃的關系

（一）稅務籌劃服從于企業(yè)戰(zhàn)略                   

（二）稅務籌劃反作用于企業(yè)戰(zhàn)略

（三）稅務籌劃幫助企業(yè)制定和實施戰(zhàn)略

四、 管理會計體系構建中的稅務籌劃思維

（一）企業(yè)管理會計體系構建中的稅務籌劃一般思維

1、 宏觀產(chǎn)業(yè)政策目標確立中的稅收影響

2、 外部客戶利益均衡目標確立中的稅收影響

3、 競爭力目標確立中的稅收影響

4、 企業(yè)價值最大化目標確立中的稅收影響

5、 投資決策目標確立中的稅收影響

（1）稅收對實物投資的影響

（2）稅收對資產(chǎn)組合的影響

（二）企業(yè)管理會計體系構建中的稅務籌劃具體思維

1、 業(yè)績目標設立過程中的稅務籌劃

（1）稅務籌劃與資本—資本結構的稅收效應

（2）稅務籌劃與銷售收入—增值稅銷售額的大小影響稅負水平                                               

（3）稅務籌劃與利潤                            

（4）稅務籌劃與成本                            

2、 能力目標設立過程中的稅務籌劃分析

（1）稅務籌劃對研究開發(fā)能力目標的影響          

（2）稅務籌劃對營銷能力目標的影響

（3）稅務籌劃對生產(chǎn)制造能力目標的影響

（4）稅務籌劃對財務能力目標的影響

（5）納稅對企業(yè)償債能力的影響

3、 社會貢獻目標設立過程中的稅務籌劃分析

第四節(jié) 稅務籌劃方案的設計基礎、規(guī)則及方法

一、 稅務籌劃方案的設計基礎

（一）企業(yè)所處的稅收環(huán)境信息                  

（二）企業(yè)所處的行業(yè)類別及工商信息            

（三）投資關系與組織結構                      

（四）企業(yè)的主要經(jīng)營活動及業(yè)務流程              

（五）最近三年的財務報表、審計報告和納稅申報表  

（六）企業(yè)的稅收疑難問題            

（七）外部環(huán)境的信息變化            

二、 稅務籌劃方案的設計規(guī)則

（一）合法性規(guī)則                      

（二）整體權衡規(guī)則              

1、 同時兼顧相關各個稅種                  

2、 全面考察相關年度的課稅狀況            

3、 應對經(jīng)濟活動參與各方稅負狀況加以考慮  

（三）程序規(guī)則                        

（四）舉證規(guī)則                        

（五）雙贏規(guī)則                        

三、 稅務籌劃方案的設計方法

（一）主體選擇籌劃法

1、 納稅人不同類型的選擇                    

2、 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的選擇          

（1）稅負無差別平衡點（不含稅銷售額）、測算    

（2）稅負無差別平衡點（含稅銷售額）、測算      

3、 避免成為法定納稅人                        

（二）稅率籌劃法

1、 比例稅率籌劃法                          

2、 累進稅率籌劃法                          

（三）稅基籌劃法

1、 控制（或安排）、稅基的實現(xiàn)時間        

2、 分解稅基

3、 稅基最小化

（四）稅收優(yōu)惠籌劃法

1、 稅收優(yōu)惠的形式

（1）免稅                                

（2）免征額

（3）減稅

（4）退稅

（5）起征點

（6）優(yōu)惠稅率

（7）稅收抵免

2、 優(yōu)惠政策籌劃法

（五）臨界點籌劃法

1、 稅基臨界點籌劃法

2、 優(yōu)惠臨界點籌劃法

（六）稅負轉嫁籌劃法

1、 稅負順轉籌劃法

2、 稅負逆轉籌劃法

（七）會計政策籌劃法

1、 分攤籌劃法

2、 會計估計籌劃法

（八）遞延稅務籌劃法

（九）資產(chǎn)重組籌劃法

1、 企業(yè)合并籌劃法

2、 企業(yè)分立籌劃法

（十）轉讓定價籌劃法

（十一）業(yè)務轉化籌劃法

（十二）業(yè)務流程籌劃法

第五節(jié) 稅務籌劃的治理結構及方案實施中的稅務管理方法

一、 稅務籌劃治理結構

（一） 稅務籌劃治理要素

1、 稅務籌劃的組織機構

2、 稅務籌劃工作內容

3、 稅務籌劃工作流程

（二）稅務籌劃治理機制

1、 稅務籌劃的決策機制

2、 稅務籌劃控制機制

二、 稅務籌劃實施中的協(xié)調管理

（一）協(xié)調各部門的工作，把企業(yè)稅務籌劃目標落到實處。                                          

（二）提高企業(yè)納稅意識，把規(guī)避企業(yè)納稅風險落到實處。                                          

（三）明確各部門在稅務籌劃中的工作責任，把減輕企業(yè)稅負落到實處。                               

（四）考評各部門的業(yè)績，把稅務籌劃真正落到實處。

第六節(jié) 國際稅務籌劃的動因及操作原理

一、 國際稅務籌劃的動因

（一）國際稅務籌劃的概念            

（二）國際稅務籌劃產(chǎn)生的原因

1、 國際稅務籌劃的內在動因

2、 國際稅務籌劃的外部條件

二、 國際稅務籌劃的操作原理

（一）外國基地公司與受控外國公司制度

1、 外國基地公司原理

2、 總機構的轉移—控股公司和服務公司

3、 受控外國公司制度( CFC rules)、

（二）機構流動與常設機構

（三）導管公司與國際稅收協(xié)定

1、 引入導管公司

2、 導管公司的類型

3、 導管公司與濫用稅收協(xié)定

（四）轉讓定價與正常價格標準

1、 轉讓定價原理

2、 國際應對轉讓定價的措施

（五）利息抵稅與資本弱化稅制

1、 利息抵稅在國際稅務籌劃中的應用

2、 資本弱化稅制

（1）固定比例法。

（2）正常交易法。

第六章 納稅風險

第一節(jié) 管理會計變革與納稅風險管理

一、 管理會計變革

（一）規(guī)劃與決策會計

（二）控制與業(yè)績評價會計

二、 納稅風險管理與管理會計的關系

（一）納稅風險管理與管理會計相互聯(lián)系、相互影響  

（二）納稅風險管理在企業(yè)管理會計中的應用方案設計的基礎是控制                                             

三、 企業(yè)納稅風險管理對企業(yè)財務管理的影響

（一）不同投資決策方案的選擇影響企業(yè)稅負        

（二）企業(yè)會計準則給企業(yè)提供了選擇會計方法的機會，這為企業(yè)進行納稅風險管理提供了可能，可能幫助企業(yè)選擇恰當?shù)呢攧照摺?nbsp;                                          

（三）合理利用稅收政策，幫助企業(yè)完善資本運營方案

第二節(jié) 納稅風險稅務管理方法

一、 納稅風險的來源分析

（一）來源于企業(yè)內部的納稅風險          

（二）來源于企業(yè)外部的納稅風險          

二、 納稅風險的來源分類

（一）客觀稅法環(huán)境引發(fā)的納稅風險

1、 經(jīng)濟環(huán)境變化導致的風險                  

2、 我國稅法體系自身缺陷導致的風險

3、 稅收政策變化導致的風險

（二）稅收政策遵從引發(fā)的納稅風險

1、 稅務機關與納稅人信息不對稱導致的風險

2、 稅務機關行政執(zhí)法偏差導致的風險

3、 納稅人員專業(yè)素質有限導致的風險

（三）企業(yè)自身經(jīng)營引發(fā)的納稅風險

三、 納稅風險稅務管理方法

（一）納稅風險的識別方法，重點識別以下 7 個方面的風險：                                          

1、 企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待納稅風險的態(tài)度                                             

2、 涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力          

3、 組織機構、經(jīng)營方式和業(yè)務流程

4、 技術投入和信息技術的運用

5、 相關內部控制制度的設計和執(zhí)行

6、 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例

7、 法律法規(guī)和監(jiān)管要求

（二）納稅風險的評估方法

1、 納稅風險評估指標的選取                

2、 指標的配比分析

3、 納稅風險評估的關鍵點把控

（三）納稅風險的管理方法

1、 宏觀方面的納稅風險管理方法

宏觀方面的納稅風險管理方法具體包括避免、保留、減少、轉移和利用納稅風險。

2、 微觀方面的納稅風險管理方法

3、 建立納稅風險管理系統(tǒng)

（1）納稅風險識別評估系統(tǒng)

（2）納稅風險預警系統(tǒng)  

（3）納稅風險控制應對系統(tǒng)

（4）納稅風險監(jiān)控系統(tǒng)

4、 完善納稅風險內部控制活動和信息溝通

5、 開展納稅工作內部審計

6、 制訂涉稅員工定期培訓計劃

第三節(jié) 納稅風險管理系統(tǒng)建設及中小企業(yè)納稅風險管理重點

一、 納稅風險管理系統(tǒng)的建設

（一）納稅風險管理部門及崗位的建立

（二）納稅風險管理的目標

（三）納稅風險管理流程

（四）納稅風險評估系統(tǒng)的建立

1、 納稅風險識別評估的步驟

（1）納稅風險識別過程

①風險識別準備階段。

②相關資料收集階段。

③實地調查分析階段。

④落實查證問題階段。                        

 （2 納稅風險評估過程

①分析風險識別過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

②依據(jù)稅法規(guī)定測算納稅風險大小。

③依據(jù)稅法規(guī)定測算納稅風險引發(fā)的損失。

④對納稅風險排序并建立企業(yè)納稅風險數(shù)據(jù)庫。    

2、 納稅風險評估方法

（1）定性評估方法

（2）定量評估方法

3、 納稅風險控制與應對系統(tǒng)

二、 中小企業(yè)納稅風險管理的特征和重點

（一）中小企業(yè)納稅風險管理的特征

（二）中小企業(yè)納稅風險管理的重點

第四節(jié) 納稅風險內部控制制度設計及設計要點診斷

一、 納稅風險內部控制制度設計內容

（一）納稅風險內部控制制度設計的性質、對象和任務

（二）納稅風險內部控制制度設計的原則

1、 納稅風險內部控制制度設計的合法性          

2、 納稅風險內部控制制度設計的目的性          

3、 納稅風險內部控制制度設計的監(jiān)控性          

4、 納稅風險內部控制制度設計的效益性          

5、 納稅風險內部控制制度設計的可操作性        

6、 納稅風險內部控制制度設計的利益協(xié)調原則      

需要協(xié)調好的關系主要包括：                    

(1)企業(yè)與股東之間的財務關系；

(2)股東會、董事會、監(jiān)事會與經(jīng)營層之間的財務關系；

(3)企業(yè)與財政、稅務部門之間的財務關系；

(4)企業(yè)與債權人之間的財務關系；

(5)企業(yè)與客戶之間的財務關系；

(6)企業(yè)總部與各分支機構及各職能部門之間的財務關系；

(7)內部各部門之間的財務關系；

(8)企業(yè)與員工之間的財務關系；等等。

（三）納稅風險內部控制制度的設計理念

1、 流程化的理念                      

2、 數(shù)據(jù)化的理念                      

3、 表格化的理念

（四）企業(yè)納稅風險內部控制制度設計的方式

1、 自行設計

2、 聯(lián)合設計

3、 委托設計

二、 納稅風險內部控制制度設計方法

（一）納稅風險預警法                  

（二）財務指標和比率預警法

（三）稅收負擔度量與納稅評估分析法

（四）稅收因素鑲嵌法

（五）稅務籌劃法

三、 納稅風險內部控制制度設計要點診斷          

（一）企業(yè)稅務部門、崗位設置及工作職責設計要點診斷

（二）企業(yè)研發(fā)部門納稅風險內部控制制度設計要點診斷

（三）借款納稅風險內部控制制度設計要點診斷    

（四）往來核算納稅風險內部控制制度設計要點診斷

（五）費用包干納稅風險內部控制制度設計要點診斷

（六）產(chǎn)品促銷納稅風險內部控制制度設計要點診斷

（七）薪酬福利納稅風險內部控制制度設計要點診斷

（八）企業(yè)票據(jù)納稅風險內部控制制度設計要點診斷

（九）經(jīng)濟合同納稅風險內部控制制度設計要點診斷

（十）稅務爭議納稅風險內部控制制度設計要點診斷

第七章 納稅爭訟

第一節(jié) 納稅爭訟的稅務管理問題

一、 納稅爭議的概念                    

二、 納稅爭訟管理                          

第二節(jié) 納稅爭訟的解決方式

一、 稅務行政復議

（一）稅務行政復議的概念              

（二）稅務行政復議的作用              

（三）稅務行政復議案范圍

（四）稅務行政復議管轄與復議機構

1、 稅務行政復議管轄

2、 稅務行政復議機構和人員

（五）稅務行政復議的參加人

1、 申請人

2、 被申請人

3、 第三人

（六）稅務行政復議的申請與受理

（七）稅務行政復議證據(jù)

1、 稅務行政復議證據(jù)的類別

2、 稅務行政復議證據(jù)的審查

3、 稅務行政復議證據(jù)不得作為定案的依據(jù)

（八）稅務行政復議的審查與決定

1、 稅務行政復議的審查

2、 稅務行政復議聽證

3、 稅務行政復議的決定

（九）稅務行政復議和解與調解

（十）稅務行政復議指導和監(jiān)督

二、 稅務行政訴訟

（一）稅務行政訴訟的性質、原則

（二）稅務行政訴訟的管轄

1、 級別管轄

2、 地域管轄

3、 裁定管轄

（三）稅務行政訴訟的受案范圍            

（四）稅務行政訴訟的起訴和受理

（五）稅務行政訴訟的審理和判決

第三節(jié) 納稅爭訟稅務管理方法

企業(yè)納稅爭訟管理的流程

第四節(jié) 納稅爭訟裁判案件稅務管理剖析  

第八章 納稅信用

第一節(jié) 信用的性質和經(jīng)濟功能

一、 信用的性質

（一）信用是一種無形資產(chǎn)

（二）信用的外部性和擴散性

（三）信用的文化性和社會性

二、 信用的經(jīng)濟功能

（一）信用優(yōu)化了宏觀經(jīng)濟的微觀基礎

（二）信用擴大了市場的范圍和規(guī)模

（三）信用增加了市場經(jīng)濟運行效率

（四）信用降低了市場交易費用

（五）信用帶來了國際交往的收益

三、 個體信用與集體信用

（一）個體理性與集體理性

（二）個體信用和集體信用的關系

四、 信用供求及其均衡

（一）信用的供給與需求

（二）信用供給和需求的體制比較

第二節(jié) 納稅信用與企業(yè)價值再造

一、 納稅信用的內含

（一）從信用最初的內涵看納稅信用

（二）從信用形式的發(fā)展看納稅信用

（三）從稅收的法律關系看納稅信用

二、 稅收信用與納稅信用

三、 納稅信用與企業(yè)利益

1、 制度性無效成本

2、 中介的無效成本

3、 交易性無效成本                                  

四、 納稅信用的建立對企業(yè)價值再造的影響

（一）納稅信用的建立在某種程度上可以降低企業(yè)的稅率

（二）納稅信用的建立可以提升企業(yè)市場競爭力    

（三）納稅信用的建立有助于企業(yè)自身立足國際市場  

（四）納稅信用的建立有利于企業(yè)公平競爭          

第三節(jié) 信息管稅環(huán)境中納稅信用管理與應用

一、 信息管稅中的納稅信用激勵機制和評定流程

（一）納稅信用激勵機制                        

（二）納稅信用的管理制度                      

（三）納稅信用等級評定流程

1、 納稅信用信息采集                        

2、 納稅信用分析與評估                      

3、 納稅信用結果公布                        

二、 信息管稅環(huán)境中納稅信用的管理和應用

（一）納稅信用信息的特征              

（二）納稅信用信息來源                

（三）納稅信用記錄和狀況

（四）稅務機關對納稅人納稅信用評估結果的應用

（五）納稅人對自身納稅信用的管理和應用  

1、 信息管稅--稅收征納之間的博弈

2、 誠信納稅的成本—效益分析

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