資金預(yù)算是根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑對年度預(yù)算期間相應(yīng)資金流入、流出情況進(jìn)行預(yù)測，以此作為預(yù)算期間的資金計(jì)劃的基礎(chǔ)。此類預(yù)算包括《資金計(jì)劃編制控制表》、《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》、《應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算》、《籌資預(yù)算》、《還款明細(xì)預(yù)算》、《資金收支匯總》等內(nèi)容。

資金預(yù)算類表單由成本管理與結(jié)算中心編制，具體編報(bào)方法如下：

★（一）成本管理與結(jié)算中心分析歷史年度資金變動情況，并預(yù)測資金存量余額，確定收入回款周期、供應(yīng)商信用周期是否調(diào)整，銀行利率變化、還款時(shí)間調(diào)整等，為編制資金相關(guān)預(yù)算做準(zhǔn)備；

★（二）在資金安排時(shí)要遵循分紅支出、技改、還款配置順序和規(guī)則，《資金計(jì)劃編制控制表》要符合公司資金管理規(guī)定和控制目標(biāo)。其中，對于股東分紅，要滿足上級單位股東分工規(guī)定；對于技改投入，要符合公司技改管理規(guī)定，合理確定技改項(xiàng)目投入的比例，有效控制費(fèi)用支出，提高設(shè)備的健康水平，保證發(fā)電設(shè)備的安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)效益最大化；對于負(fù)債，要從企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力出發(fā)，進(jìn)行可行性分析，確定最優(yōu)負(fù)債水平，保證償債期間現(xiàn)金流量能按時(shí)還本付息，債務(wù)到期償還的期限應(yīng)盡量分散，確定合理的無息負(fù)債規(guī)模，避免無息負(fù)債規(guī)模的過度膨脹，避免信用風(fēng)險(xiǎn)的累積影響企業(yè)自身發(fā)展；對于融資，要根據(jù)企業(yè)對資金的需要、企業(yè)實(shí)際條件確定籌資最高額度及最低額度，以及籌資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業(yè)合理的籌資規(guī)模，合理設(shè)計(jì)籌資方式及融資渠道，適度籌資，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)；對于流動資金占用額度，要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在流動資金最高與最低占用額度范圍內(nèi)，合理測定企業(yè)流動資金占用額，并以此為基礎(chǔ)，確定不同時(shí)期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率；

★（三）《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》表為應(yīng)付應(yīng)付款項(xiàng)的存量、增減、余額預(yù)算填報(bào)表，為《資金收支匯總》提供數(shù)據(jù)，編報(bào)方法為：成本管理與結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務(wù)部門的主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測、材料采購預(yù)算等業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)測應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的增加額，根據(jù)配套廠、其他客戶的合同或協(xié)議的付款時(shí)間約定，填報(bào)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的減少額。參考與供應(yīng)商確定的付款信用期，以業(yè)務(wù)部門預(yù)測的材料采購預(yù)算、物資采購預(yù)算等內(nèi)容，填報(bào)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的減少額。對于長期應(yīng)收/應(yīng)付款、其他應(yīng)收/應(yīng)付款項(xiàng)等，根據(jù)預(yù)算年度本單位預(yù)算安排進(jìn)行填報(bào)。對于能直接從業(yè)務(wù)部門填報(bào)的專項(xiàng)預(yù)算中獲得數(shù)據(jù)，在本表中做了相應(yīng)鏈接：

應(yīng)付職工薪酬本年增加=《職工薪酬預(yù)算》職工薪酬合計(jì)

應(yīng)付工資本年增加=《職工薪酬預(yù)算》工資總額本年預(yù)算金額

應(yīng)付福利費(fèi)本年增加=《職工福利費(fèi)預(yù)算》職工福利費(fèi)合計(jì)本年預(yù)算全年合計(jì)金額

應(yīng)付職工薪酬其他=應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資-應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)付稅費(fèi)本年增加=《稅費(fèi)預(yù)算》表中本期計(jì)提

★（四）《應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算》提供應(yīng)交稅費(fèi)的期初余額、本期發(fā)生、本期交納和期末余額信息，其中增值稅銷項(xiàng)稅額鏈接自《主營業(yè)務(wù)收入》銷項(xiàng)稅；

★（五）《籌資預(yù)算》是根據(jù)預(yù)算年度資金的缺口，進(jìn)行資金籌措安排的預(yù)算編制表。為《資金收支匯總》、《財(cái)務(wù)費(fèi)用》提供數(shù)據(jù)支持。本表由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)借款合同、當(dāng)年經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算填報(bào)情況確定的資金缺口、籌資方案編制籌資預(yù)算；

★（六）《還款明細(xì)預(yù)算》是根據(jù)公司對預(yù)算年度金融機(jī)構(gòu)償還款項(xiàng)的預(yù)測。本表由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)本單位籌資結(jié)構(gòu)、金額、期限、已還款累計(jì)本金，按照借款協(xié)議預(yù)測預(yù)算期間本金償還、利息償還數(shù)額。本表本年預(yù)算合計(jì)總額應(yīng)與籌資預(yù)算表中本年預(yù)算減少合計(jì)總額保持一致；

★（七）《資金收支匯總》主要以收付實(shí)現(xiàn)制反映預(yù)算年度資金流入、流出。本表是直接根據(jù)業(yè)務(wù)部門編制的預(yù)算表單，通過應(yīng)收應(yīng)付的減少，對資金流動進(jìn)行預(yù)測，是形成現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。 “籌資活動資金收入”鏈接自《籌資預(yù)算》中相應(yīng)籌資明細(xì)額，“籌資性資金支出”來自《還款明細(xì)預(yù)算》。“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)資金支出”根據(jù)取自業(yè)務(wù)部門對基建、技改項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的資金支付預(yù)測。稅費(fèi)返還、稅費(fèi)資金支出數(shù)據(jù)來自于《稅費(fèi)預(yù)算表》。

對《資金收支匯總》表中不能鏈接生成的項(xiàng)目，需要根據(jù)業(yè)務(wù)部門填報(bào)的權(quán)責(zé)發(fā)生制相關(guān)預(yù)算科目，扣除已在資金收支表中反映的項(xiàng)后，對預(yù)算期間的資金流入、流出情況進(jìn)行預(yù)測填報(bào)；

★（八）成本管理與結(jié)算中心填列完成資金預(yù)算后，提交全面預(yù)算管理管理辦公室平衡后，提交預(yù)算管理管理委員會審批。

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