每個(gè)月都要填報(bào)三大財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。三張表都體現(xiàn)了一家公司的什么？哪一個(gè)報(bào)表是最重要的？它們之間的勾稽關(guān)系又是怎樣的？作為一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，不單要會(huì)做賬，也要會(huì)分析！今天就帶大家一起來看看三張財(cái)務(wù)報(bào)表都體現(xiàn)了什么？

三大財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)了什么？

1、 利潤(rùn)表體現(xiàn)一家公司的能力

首先，利潤(rùn)表其實(shí)體現(xiàn)的是一家公司的能力，因?yàn)樗且孕б鏋榛A(chǔ)的。

一般來說“你這家公司操縱利潤(rùn)了”，很少有人說“你這家公司操縱資產(chǎn)了”，為什么？他操縱利潤(rùn)往往體現(xiàn)的是他的能力不足，他既然能力不足就需要更好的利潤(rùn)來彌補(bǔ)他能力不足所表現(xiàn)的無能，所以一個(gè)公司的利潤(rùn)表體現(xiàn)了一家公司的能力。

2、 現(xiàn)金流量表體現(xiàn)一家公司的活力

一家公司的現(xiàn)金流量表其實(shí)體現(xiàn)了一家公司的活力。擁有良好的現(xiàn)金流是一家公司保持活力，“你想干什么就干什么”的基礎(chǔ)。

如果你這家公司確實(shí)有利潤(rùn)但是沒有現(xiàn)金流，那其實(shí)什么也干不了，手上有一堆應(yīng)收賬款其實(shí)是沒有用的。

當(dāng)然你可以說“我可以拿到供應(yīng)鏈金融上面去變現(xiàn)”之類的，但是其實(shí)成本非常高。

3. 資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)一家公司的實(shí)力

第三是資產(chǎn)負(fù)債表，一家公司的資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)的是它的實(shí)力。

【舉例】

比如現(xiàn)在有兩家公司，公司A有100萬元的資產(chǎn)，同時(shí)也有100萬元的利潤(rùn)；另外一家公司B有1億元的資產(chǎn)，也只有100萬元的利潤(rùn)。那在評(píng)價(jià)兩家公司的時(shí)候，你或許會(huì)覺得A公司好像更賺錢，但是實(shí)力不如那家有1億元資產(chǎn)的公司B的。我們經(jīng)常說“你這家公司實(shí)力很強(qiáng)啊”到底說的是什么，其實(shí)就是說的這家公司有多少資產(chǎn)。

三張報(bào)表里誰最重要？

從觀察它們的歷史就能知道。資產(chǎn)負(fù)債表距今已有將近500年的歷史了，從意大利的路卡帕喬利就開始有了。利潤(rùn)表大概是1920年以后才被美國(guó)和歐洲一些國(guó)家要求一定要披露的一個(gè)報(bào)表。現(xiàn)金流量表是1987年才開始有的。

從這個(gè)歷史就能發(fā)現(xiàn)，其實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表要比利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表更為重要。因?yàn)橐郧凹词箾]有利潤(rùn)表、沒有現(xiàn)金流量表大家也可以計(jì)算和生活，但是沒有資產(chǎn)負(fù)債表好像總覺得缺了點(diǎn)什么，這是一個(gè)角度。

另外一個(gè)角度。什么叫利潤(rùn)表？

利潤(rùn)表其實(shí)體現(xiàn)的就是資產(chǎn)負(fù)債表里面的一個(gè)科目，叫做未分配利潤(rùn)的變動(dòng)情況；現(xiàn)金流量表其實(shí)也只是體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表里面的一個(gè)科目，就是現(xiàn)金的變動(dòng)情況。從這個(gè)角度上來說，資產(chǎn)負(fù)債表是三個(gè)報(bào)表的核心，所以我們要做財(cái)務(wù)報(bào)表分析的時(shí)候，就先從資產(chǎn)負(fù)債表開始。

三張報(bào)表的勾稽關(guān)系是怎樣的？

1、 利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表

利潤(rùn)來源于收入，收入減去成本費(fèi)用，就得到利潤(rùn)。這就是利潤(rùn)表的基本。

資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)是可以為企業(yè)帶來收入的，同時(shí)，企業(yè)在使用這類資產(chǎn)過程中，其耗用又會(huì)令資產(chǎn)逐步轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)表中的成本費(fèi)用。以比較常見的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)為例，當(dāng)使用固定資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)，一方面其生產(chǎn)出產(chǎn)品，進(jìn)而通過銷售產(chǎn)生收入；另一方面，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以折舊方式在資產(chǎn)負(fù)債表上逐步減少，而相應(yīng)金額則以折舊費(fèi)用的形式出現(xiàn)在利潤(rùn)表的成本或費(fèi)用中。

2. 、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表

利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表都是期間的報(bào)表。通過這兩張報(bào)表，投資者可以從利潤(rùn)與現(xiàn)金流兩個(gè)不同維度來觀察評(píng)估企業(yè)的賺錢能力。

【舉例】

假設(shè)甲、乙兩家企業(yè)從同一年開始經(jīng)營(yíng)，而且利潤(rùn)表的大致情況基本相同：收入一億元、費(fèi)用八千萬元、凈利潤(rùn)兩千萬元。但是，從現(xiàn)金流量表來看，甲企業(yè)通過賒銷方式進(jìn)行銷售，也就是說先賺利潤(rùn)，后收錢，所以其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流較少；而企業(yè)乙要求款到交貨，那么其現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流就要明顯好于企業(yè)甲。

這兩家企業(yè)從利潤(rùn)表上看似一致，現(xiàn)金流量表的表現(xiàn)卻是大相徑庭。

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