補(bǔ)申報(bào)涉及的賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/09/23 16:09:34　　字體：大小

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)題：

我公司是一般納稅人，但是這兩年一直沒(méi)有產(chǎn)品銷售，只有車間出租。最近稅局查賬，要補(bǔ)申報(bào)2018年3月份的一筆收入約10萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)是否要補(bǔ)開(kāi)票，如果這月9月份我們開(kāi)發(fā)票了，申報(bào)中再負(fù)數(shù)申報(bào)這樣對(duì)嗎？（稅款已查補(bǔ)）那么9月份要不要把這筆開(kāi)票收入做賬？做賬中會(huì)不會(huì)與本月本季收入混淆？所得稅上是否要涉及調(diào)整留存收益這些科目？

答案：

1.對(duì)方需要發(fā)票才需要開(kāi)發(fā)票，補(bǔ)申報(bào)不需要開(kāi)具發(fā)票。

2.如開(kāi)具發(fā)票，則是2019年9月補(bǔ)開(kāi)2018年3月的發(fā)票，申報(bào)表開(kāi)具發(fā)票填正數(shù)，未開(kāi)具發(fā)票填寫負(fù)數(shù)（因?yàn)檠a(bǔ)申報(bào)2018年3月已經(jīng)申報(bào)了未開(kāi)票收入）

3.如以前未做收入，應(yīng)補(bǔ)記收入計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目。

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