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納稅人現(xiàn)在可以開(kāi)17%和11%稅率的增值稅發(fā)票嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/08/22 14:47:48　　字體：大 小

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問(wèn)題：

納稅人現(xiàn)在可以開(kāi)17%和11%稅率的增值稅發(fā)票嗎？

答案：

相關(guān)銷(xiāo)售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在4月30日之前的，5月1號(hào)以后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票應(yīng)按原17%或11%的適用稅率，在申報(bào)時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次，將適用17%和16%稅率的銷(xiāo)售額均和銷(xiāo)項(xiàng)稅額均填入16%稅率的對(duì)應(yīng)欄次。納稅人5月1號(hào)后發(fā)生銷(xiāo)貨退回，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。納稅人發(fā)生銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止等情況，不符合發(fā)票作廢條件，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的稅率開(kāi)具紅字發(fā)票，即對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的稅率是17%的開(kāi)負(fù)數(shù)17%，11%的開(kāi)負(fù)數(shù)11%。

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