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2019年增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅三大稅種合理避稅技巧
增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是企業(yè)稅收中的三大巨頭，對此，很多老板以及財務人員絞盡腦汁都想從這三個方面入手，稍微減輕一下企業(yè)的稅收負擔。今天從三大稅種的角度分享6個企業(yè)合理避稅的技巧。
增值稅
方法一：納稅人身份選擇的籌劃
如果進貨價與銷售價都為含稅價，相對比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。
一般納稅人在購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣。
小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇一般和小規(guī)模納稅人更合算。
方法二：利用增值稅稅收優(yōu)惠政策
1.農(nóng)業(yè)類稅收優(yōu)惠政策：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅；農(nóng)民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。
2.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠政策：銷售自產(chǎn)貨物，如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉等，實行免征增值稅政策。
3.促進殘疾人就業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策：殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅；對安置殘疾人的單位，符合一定條件的，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。
4.醫(yī)療機構增值稅稅收優(yōu)惠政策：對非營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。
5.地方性稅收優(yōu)惠政策：為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)出臺了財政扶持政策！
企業(yè)所得稅
方法一：成為國家高新技術企業(yè)
國家對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除，減輕稅負。申請成為“高新技術企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（其他企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）
方法二：利用地域性稅收洼地的優(yōu)惠政策
因為高新技術企業(yè)適用范圍比較窄。國內某些地方政府為了發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟，開設了很多扶持政策，即稅收洼地。舉個例子，之前因為影視公司扎堆而異?；鸨幕魻柟咕蛯儆诘赜蛐缘亩愂胀莸亍?/p>
案例：2018年的安徽某科技公司，營業(yè)額500萬，利潤300萬，想降低是企業(yè)稅負，經(jīng)過一系列的稅務籌劃操作，
增值稅 ：500萬÷1.03×3%≈14.56萬；
附加稅：145631.07×10%≈1.45萬；
企業(yè)所得稅：0；
個人所得稅：500萬÷1.03×2.2%≈10.68萬；
稅金合計：26.69萬；
綜合稅負才：5.3%！
個人所得稅
方法一：根據(jù)優(yōu)惠政策進行合理避稅
當稅率較難改變的時候，我們可以改變應納稅所得額。比如大家可以和公司達成協(xié)議，一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來，不以現(xiàn)金形式，因此不會被視為收入，也就沒有稅收。單位可以增加福利項目，比如免費交通、免費餐點，這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務負擔，變相增加了員工收入。
方法二：適當提高五險一金的繳納標準
適當提高五險一金的繳納標準，或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進行扣除。拿公積金舉例，每個月的住房公積金提高后，實際收入并未受影響（公積金可以取出來），然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。
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