企業(yè)所得稅稅率2019年最新最全稅率表!
各位財務小伙伴們,你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎?別急,下面就為您搞定這些難題。先來看看最新稅率一覽表~
基本稅率25%
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
適用20%稅率
概述:自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合以下三個條件的企業(yè):
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)第一條、第二條
適用15%稅率
1. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2. 技術先進型服務企業(yè)
概述:對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條
3. 橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述:對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財稅〔2014〕26號)第一條
4. 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述:對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務,且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),自2014年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)第一條
5. 集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述:集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二條
6. 從事污染防治的第三方企業(yè)
概述:自2019年1月1日起至2021年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號)第一條、第四條
適用10%稅率
1. 重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述:國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第四條
2. 非居民企業(yè)特定情形所得
概述:非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
還有9類免稅收入
證書介紹
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