支付與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容?？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/27 10:53:04　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

關于現(xiàn)金流量表的介紹

? 現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。

? 現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

? 現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。

? 現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。

支付與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容？

支付的與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，屬于財務報表中現(xiàn)金流量編制的內(nèi)容，包括：與經(jīng)營活動有關的其他現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等，其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。

項目可以根據(jù)“管理費用”、“經(jīng)營費用”、“制造費用”、“營業(yè)外支出”、“其他應收款”等科目的記錄分析填列。

支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金計算公式：

支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金＝“管理費用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“制造費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“財務費用”中支付的結算手續(xù)費＋“其他應收款”中支付職工預借的差旅費以及企業(yè)支付的押金＋“其他應付款”中支付的經(jīng)營租賃的租金＋“營業(yè)外支出”中支付的罰款支出和現(xiàn)金捐贈支出等。

學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>

現(xiàn)金流量表是最能體現(xiàn)財務人員專業(yè)綜合能力的一張報表，可在實務工作中現(xiàn)金流量表主表部分現(xiàn)金收支歸類難以準確界定，附表編制調(diào)整過程又過于復雜，如何能正確而快速的編制一份現(xiàn)金流量表呢？本課程將現(xiàn)金流量表的編制原理講解清楚的基礎上，手把手的帶您動手練習現(xiàn)金流量表的編制。

隨報隨學

實務會員免費，點擊報名課程>>