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購買禮品贈送客戶收到的專票可以抵扣嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/06/26 17:44:41　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

收到購買禮品專票已經(jīng)認證抵扣，該如何做分錄，專票上寫的是某某皮包沒有寫禮物。如果是視同銷售是否我方需要開具銷項發(fā)票，還是到這個月做進項稅額轉(zhuǎn)出，如何做分錄？

答案：

用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務不能抵扣進項稅額。該皮包屬于個人消費類，不能抵扣進項稅額，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理為：

借：銷售費用 

       貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 

該禮品不需要開具銷項發(fā)票給對方。

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