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收到購買禮品專票已經(jīng)認(rèn)證抵扣,該如何做分錄,專票上寫的是某某皮包沒有寫禮物。如果是視同銷售是否我方需要開具銷項(xiàng)發(fā)票,還是到這個(gè)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,如何做分錄?
用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該皮包屬于個(gè)人消費(fèi)類,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理為:
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
該禮品不需要開具銷項(xiàng)發(fā)票給對(duì)方。
老師直播答疑上線啦——增值稅重點(diǎn)問題解析
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