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個體戶、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別?

來源: 中國稅務報 編輯:張美好 2019/06/20 10:32:43  字體:

正保會計網(wǎng)校

關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶,許多小伙伴總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系,今天咱們就一起來學習下吧~

小規(guī)模納稅人

年應征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正)

★ 不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額)

★ 不能按規(guī)定報送有關稅務資料

一般納稅人

★ 年應征增值稅銷售額>500萬元

★ 能進行健全的會計核算

★ 能按規(guī)定報送有關稅務資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的,有關聯(lián),又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶,個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。


正保會計網(wǎng)校三者可否互轉(zhuǎn)

 1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的(見上文),可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

 2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后,連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的,則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,如果連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的,則應再次登記為一般納稅人。而且,轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后,不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

正保會計網(wǎng)校那么注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?

★ 1. 看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征政策。

★ 2. 看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

★ 3. 看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3%,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

 4. 看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。

 5. 看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

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