稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)少繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/13 15:29:43　　字體：大小

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正保會計(jì)網(wǎng)校 稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)少繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？

稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)少繳增值稅需要進(jìn)行補(bǔ)繳。

對查補(bǔ)的增值稅的賬務(wù)處理，可參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生偷稅行為如何確定偷稅數(shù)額和補(bǔ)稅罰款的通知》(國稅發(fā)[1998]66號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅日?；檗k法)的通知》(國稅發(fā)[1998]44號)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅日?；檗k法)的通知》(國稅發(fā)[1998]44號)規(guī)定：增值稅檢查調(diào)帳方法：增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門帳戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”；凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”貸記有關(guān)科目；全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后，應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理。

稽查查賬需要補(bǔ)交以前年度的增值稅，會計(jì)分錄：

補(bǔ)計(jì)提：

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

　　貸：銀行存款

正保會計(jì)網(wǎng)校 稅務(wù)稽查補(bǔ)繳所得稅怎么做賬？

接受稅務(wù)稽查補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理如下：

1、當(dāng)年內(nèi)被稽查補(bǔ)繳的，計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

3、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

剛結(jié)束了2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳，快來看看2019年匯算清繳后稅務(wù)稽查與應(yīng)對為您詳細(xì)講解匯算清繳后稅務(wù)稽查與應(yīng)對，幫助企業(yè)控制匯算清繳的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，點(diǎn)擊進(jìn)行報(bào)名>>