大數(shù)據(jù)籠罩全球，資金流轉(zhuǎn)合規(guī)最重要

一、 在境外存錢、投資受監(jiān)控

（一）2018年9月起，內(nèi)地與香港自動(dòng)交換帳戶資料

內(nèi)地與香港就實(shí)施稅務(wù)事宜自動(dòng)交換財(cái)務(wù)帳戶資料的安排已于2018年9月6日生效。

港府發(fā)言人說(shuō)：安排簽署后，香港與內(nèi)地將于本月稍后時(shí)間進(jìn)行首次自動(dòng)交換資料，香港與其他49個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)之間的首次自動(dòng)交換資料亦會(huì)同期進(jìn)行。香港會(huì)繼續(xù)履行責(zé)任，按照經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織所訂定的共同匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施自動(dòng)交換資料。

香港早前已根據(jù)類似的雙邊主管當(dāng)局協(xié)議或《稅收征管互助公約》下的多邊主管當(dāng)局協(xié)議，與其他49個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)啟動(dòng)自動(dòng)交換資料關(guān)系。

自動(dòng)交換資料是全球性稅務(wù)合作措施，規(guī)定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)須識(shí)辨申報(bào)稅務(wù)管轄區(qū)的稅務(wù)居民所持有的財(cái)務(wù)帳戶，并收集相關(guān)資料向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)。香港稅務(wù)局每年會(huì)與申報(bào)稅務(wù)管轄區(qū)的對(duì)口單位交換相關(guān)資料。截至2018年8月底，共有149個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)（包括香港）承諾實(shí)施自動(dòng)交換資料。

（二）中國(guó)與OECD交換金融賬戶涉稅信息

OECD（經(jīng)合組織）提出了共同申報(bào)準(zhǔn)則（Common Reporting Standard，簡(jiǎn)稱CRS），又稱“統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)”。CRS旨在推動(dòng)國(guó)際稅務(wù)信息自動(dòng)交換，2018年覆蓋所有的成員國(guó)，各成員國(guó)應(yīng)按照要求簽署公民信息交換的協(xié)議。

2015年12月，中國(guó)政府正式簽署了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》, 實(shí)施AEOI（金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)-Standard for Automatic Exchange of Financial Account InformationinTax Matters）

2017年5月9日，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。

《辦法》規(guī)定：

1、 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則，針對(duì)不同類型賬戶，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識(shí)別非居民金融賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完整的非居民金融賬戶盡職調(diào)查管理制度，設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，妥善保管盡職調(diào)查過(guò)程中收集的資料，嚴(yán)格進(jìn)行信息保密。

2、 2017年12月31日前，完成對(duì)高凈值(在2016年12月31日金融賬戶加總余額大于100萬(wàn)美金)存量個(gè)人客戶的盡職調(diào)查程序，識(shí)別其中的非居民賬戶。

3、 2018年12月31日前，完成對(duì)截至2017年6月30日賬戶加總余額超過(guò)二十五萬(wàn)美元的存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查程序，識(shí)別其中的非居民賬戶。

4、 金融機(jī)構(gòu)確認(rèn)賬戶持有人為非居民個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。識(shí)別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。對(duì)未發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識(shí)的存量個(gè)人賬戶，金融機(jī)構(gòu)無(wú)需作進(jìn)一步處理，但應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)監(jiān)控機(jī)制。

二、 央行加強(qiáng)賬戶“公轉(zhuǎn)私”監(jiān)管

《中國(guó)人民銀行關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》：

（一）試點(diǎn)地區(qū)：江蘇省泰州市及下轄縣（市、區(qū)）、浙江省臺(tái)州市及下轄縣（市、區(qū)）。

（二）增加身份驗(yàn)證方式：企業(yè)與銀行約定基本存款賬戶使用的身份驗(yàn)證方式可以為預(yù)留簽章、數(shù)字證書或者雙方認(rèn)可的其他身份驗(yàn)證方式。

（三）加強(qiáng)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理：銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的注冊(cè)資金、日常資金支出等，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)的單筆和每日限額。企業(yè)基本存款賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)超出限額的，應(yīng)當(dāng)向銀行出具付款憑據(jù)。無(wú)法提供付款憑據(jù)，或者提供的憑據(jù)無(wú)法說(shuō)明付款用途的真實(shí)性和合法性的，銀行應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。

公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，需要提供收款方姓名、收款賬號(hào)、收款開戶銀行名稱、合同、發(fā)票等，開具發(fā)票需警惕“貨物、資金、發(fā)票三流不一致”風(fēng)險(xiǎn)。

三、 掃碼付資金流在監(jiān)控中

近日包郵區(qū)某地警方掀起掃黃風(fēng)暴，在上榜浴室掃碼付款超過(guò)600元的約1200名顧客，接到短息傳喚去警局接受調(diào)查、說(shuō)明情況。至于是否真的嫖娼，警方會(huì)根據(jù)證據(jù)來(lái)認(rèn)定。短信告誡：主動(dòng)投案，向公安機(jī)關(guān)如實(shí)供述自己的違法行為的，減輕或者不予處罰!

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