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適用增值稅加計抵減政策的企業(yè)就抵減金額該如何填寫企業(yè)所得稅申報表？
【問題】
適用增值稅加計抵減政策的企業(yè)就抵減金額該如何填寫企業(yè)所得稅申報表？
【答案】
根據(jù)財政部會計司對適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀，加計抵減的增值稅在會計上計入“其他收益”科目。
根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。
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