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【稅收實務】外貿(mào)企業(yè)出口轉內(nèi)銷稅務處理技能GET
大事不好，受到疫情影響，公司之前商談好的外貿(mào)訂單取消了！
我們公司是外貿(mào)企業(yè)，商品積壓在庫房，我們將商品賣到國內(nèi)之后，如何進行稅務處理？
不必驚慌
符合下列三種情況需要向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內(nèi)銷證明》。
1.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內(nèi)銷證明》。
2.外貿(mào)企業(yè)已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內(nèi)銷的，應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具《出口貨物轉內(nèi)銷證明》。
3.外貿(mào)企業(yè)轉為生產(chǎn)企業(yè)，在批準變更退稅計算方法次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務機關申請《出口轉內(nèi)銷證明》。
以在線申報為例，打開電子稅務局--我要辦稅--證明開具--開具出口退（免）稅證明--出口貨物轉內(nèi)銷證明開具。
第一步:進行數(shù)據(jù)采集，點擊“新建”，對單證數(shù)據(jù)進行錄入采集。
第二步:點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)。
第三步:勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。自檢結果狀態(tài)顯示為“數(shù)據(jù)自檢完成，請查看反饋信息”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。
第四步:當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“證明申請”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“確定要正式申報么？”，點擊“確認”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉為正式申報。
第五步:勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“打印報表下載”按鈕，將報表保存至本地電腦后，進行表單打印。
申報《出口貨物轉內(nèi)銷證明申報表》電子數(shù)據(jù)同時需要向主管稅務機關提供下列資料：
1.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的外貿(mào)企業(yè)，需提供：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關進口增值稅專用繳款書、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件。
2.外貿(mào)企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內(nèi)銷的，需提供：出口貨物退運已補稅（未退稅）證明、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件。
3.外貿(mào)企業(yè)轉為生產(chǎn)企業(yè)，原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物，需提供：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關進口增值稅專用繳款書、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件。
如何抵扣？
外貿(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。
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