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關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

稅總發(fā)〔2020〕48號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院有關部門：

為貫徹黨中央、國務院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，認真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務院辦公廳關于進一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務市場主體的實施意見》要求，經(jīng)國務院同意，現(xiàn)就進一步推進納稅繳費便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關事項通知如下：

一、持續(xù)推進減稅降費政策直達快享

（一）優(yōu)化政策落實工作機制。融合運用網(wǎng)絡、熱線、政務服務場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓、編發(fā)指引、定點推送等方式，及時發(fā)布稅費優(yōu)惠政策，不斷加大輔導解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系，確保各項減稅降費政策不折不扣落實到位。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應用，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。運用稅費大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費政策落實情況，及時掃描分析應享未享和違規(guī)享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式，加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準或辦理備案的事項外，推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務便利的獲得感。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（四）提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務渠道，提高退稅效率。財政部門加強統(tǒng)籌，及時保障退庫資金到位。財政、稅務和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（財政部、人民銀行、稅務總局按職責分工負責）

（五）加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進一步簡化結關、收匯手續(xù)。商務、人民銀行、海關、稅務等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務部門辦理正常出口退稅業(yè)務的平均時間確保不超過8個工作日，并進一步壓縮A級納稅人辦理時限。（商務部、人民銀行、海關總署、稅務總局按職責分工負責）

二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

（六）拓展稅費綜合申報范圍。在進一步落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎上，加快推進增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進一步簡并申報次數(shù)，減輕納稅繳費負擔。（稅務總局負責）

（七）壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)。對標國際先進水平，進一步優(yōu)化納稅繳費流程、精簡申報資料，試行稅務證明事項告知承諾制，進一步減少證明材料。2020年年底前，納稅繳費時間壓減至120小時以內(nèi)；2022年年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進一步壓減，促進營商環(huán)境持續(xù)改善。（稅務總局牽頭，人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部按職責分工負責）

（八）大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦。進一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務。2020年年底前，實現(xiàn)主要涉稅服務事項網(wǎng)上辦理；2021年年底前，除個別特殊、復雜事項外，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。（人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（九）推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點。充分發(fā)揮稅收服務作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設、黃河流域生態(tài)保護和高質量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進納稅繳費便利化改革創(chuàng)新試點，探索可復制、可推廣經(jīng)驗，完善稅費服務體系。（稅務總局牽頭，人力資源社會保障部、醫(yī)保局按職責分工負責）

三、穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革促進辦稅提速增效降負

（十）分步實施發(fā)票電子化改革。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎上，2020年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點，年底前基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2021年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺和稅務網(wǎng)絡可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務模式，增進市場主體發(fā)票使用便利，進一步降低制度性交易成本，推進智慧稅務建設。（稅務總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財政部、密碼局按職責分工負責）

（十一）推進電子發(fā)票應用的社會化協(xié)同。稅務部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術標準，加快推動國家標準制定。財政、檔案等部門積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務核算等系統(tǒng)銜接，引導市場主體和社會中介服務機構提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強電子發(fā)票推行應用的法律支撐。（稅務總局、財政部、檔案局、密碼局、司法部按職責分工負責）

四、優(yōu)化稅務執(zhí)法方式維護市場主體合法權益

（十二）嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務機關權責清單，實施稅務行政執(zhí)法案例指導制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準，加快推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理，進一步推行重大稅務案件審理說明理由制度試點。強化稅務執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進內(nèi)控機制信息化建設，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風險。加強稅費政策法規(guī)庫建設，通過稅務網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新，增強稅務執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務總局負責）

（十三）強化分類精準管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風險管理機制，健全稅務管理體系。積極構建動態(tài)“信用+風險”新型管理方式，實時分析識別納稅人行為和特征，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點行業(yè)、重點領域，加強稅收風險防控。加強稅務、公安、人民銀行、海關等部門的密切協(xié)作，嚴格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序，促進公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（稅務總局牽頭，公安部、人民銀行、海關總署按職責分工負責）

（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進社會信用體系建設。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進一步落實好納稅信用評價級別修復相關規(guī)定，引導納稅人及時、主動糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動態(tài)管理，為當事人提供提前撤出名單的信用修復途徑，引導市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務總局負責）五、強化跟蹤問效確保各項措施落實落細

（十五）加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受為導向，評價和改進納稅繳費便利化各項工作。認真開展政務服務“好差評”，實現(xiàn)政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務服務能力和水平，不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）

（十六）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運用多種監(jiān)督方式和資源，加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查，對落實不力的嚴肅追責問責。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強政策措施運行情況的評估，健全政策出臺、落實、評估、改進的閉環(huán)機制，完善全鏈條管理，為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責）各地區(qū)各有關部門要加強統(tǒng)籌協(xié)調、凝聚工作合力，抓緊研究落實本通知各項任務的具體方案，結合實際細化責任分工和步驟安排，確保各項措施及時落地見效。各級稅務機關要積極會同相關部門，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出更多務實管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務市場主體水平，持續(xù)提高服務“六穩(wěn)”、“六保”工作質效。　　

稅務總局

發(fā)展改革委

公安部

司法部

財政部

人力資源社會保障部住房城鄉(xiāng)建設部

商務部

人民銀行

海關總署

醫(yī)保局

檔案局

密碼局

2020年9月28日

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