新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅留抵退稅納稅人看過(guò)來(lái)，教你扣除附加稅費(fèi)計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)
為避免增加留抵退稅企業(yè)負(fù)擔(dān)，財(cái)稅（2018）80號(hào)文明確，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。2021年9月實(shí)行的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》還將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
符合條件的納稅人可以自行在申報(bào)時(shí)扣除，那么具體要怎么操作呢？讓小編來(lái)給大家舉兩個(gè)栗子吧：
例1：A企業(yè)是一家疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，2020年7月申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額20萬(wàn)元。2020年8月該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅10萬(wàn)元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額10萬(wàn)元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)為0，尚有10萬(wàn)元可以在以后繳納增值稅時(shí)扣除。
例2：B企業(yè)是部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，2020年7月申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額45萬(wàn)元。2020年8月該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅50萬(wàn)元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額45萬(wàn)元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)為5萬(wàn)元。
溫馨提醒
增值稅期末留抵退稅政策主要包括
>>歡迎加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡，帶您學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí)，還有財(cái)稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財(cái)稅資訊，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)