01.向員工發(fā)放用餐費(fèi)是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)，不扣繳個人所得稅；

員工出差發(fā)生的餐費(fèi)，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼，不扣繳個人所得稅；

黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位人員出差有餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)人員出差應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

02.企業(yè)組織免費(fèi)旅游是否需要扣繳個稅？

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實行的包括實物和有價證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。

03.向員工發(fā)放通訊費(fèi)是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

手機(jī)由公司購買，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān)，發(fā)票開給公司，不需扣繳個人所得稅；

員工個人手機(jī)用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報銷通訊費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個人所得稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

04.為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個稅？

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

05.向員工發(fā)放交通費(fèi)是否需要扣繳個稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

企業(yè)配備車輛接送員工上下班，不需扣繳個人所得稅；

給員工發(fā)放交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不需扣繳個人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)的并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報銷相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

06.發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？

（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：

個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。

（2）需要扣繳個人所得稅的情形：

企業(yè)以“勞動保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實物以及貨幣性資金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金，扣繳個人所得稅。

07.向員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅？

發(fā)放給員工實物、購物卡等福利，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。

08.為企業(yè)股東報銷費(fèi)用是否需要扣繳個稅？

為企業(yè)股東報銷其購買私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。

09.解除勞動關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個稅？

問：B公司員工張某，與B公司解除勞動關(guān)系，B公司根據(jù)相關(guān)法律支付了補(bǔ)償金，那么B公司為張某支付的解除勞動關(guān)系補(bǔ)償金是否需要扣繳個人所得稅？

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。

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