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會(huì)計(jì)期末必做哪幾件事情？還不知道的看過來！
現(xiàn)在已經(jīng)到了七月末了，每到期末都是會(huì)計(jì)最那忙的時(shí)候，至于在期末的時(shí)候會(huì)計(jì)人員需要忙些什么？一起來看一下吧！
會(huì)計(jì)的工作一定是離不開會(huì)計(jì)分錄的，先看一下到期末的時(shí)候會(huì)計(jì)一定會(huì)編制的幾筆分錄吧！
員工工資10000元，扣社保1023元，公積金1200元，個(gè)稅83.31元，實(shí)發(fā)7693.69元
1.計(jì)提工資
借︰管理費(fèi)用-工資 10000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000
2.發(fā)放工資
借︰應(yīng)付職工薪酬-工資 10000
貸：其他應(yīng)付款-社保 1023
其他應(yīng)付款-住房公積金 1200
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 83.31
銀行存款 7693.69
單位負(fù)擔(dān)社保3160，個(gè)人負(fù)擔(dān)社保1023元，合計(jì)4183元。
借∶管理費(fèi)用-社保 3160
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 3160
借∶應(yīng)付職工薪酬-社保 3160
其他應(yīng)付款-社保 1023
貸︰銀行存款 4183
3.計(jì)提折舊
借︰管理費(fèi)用-折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
按資產(chǎn)使用類別區(qū)分借方科目
管理部門使用計(jì)入管理費(fèi)用
銷售部門使用計(jì)入銷售費(fèi)用
生產(chǎn)車間使用計(jì)入制造費(fèi)用
4.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
當(dāng)月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
5、計(jì)提附加稅
借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅
-教育費(fèi)附加
-地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
-應(yīng)交教育費(fèi)附加
-應(yīng)交地方教育附加
6.結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
7.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（年末）
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
或
借∶本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
除了以上期末必做的一些賬務(wù)處理外，會(huì)計(jì)人員在期末還要做哪些事情呢？
1.計(jì)提折舊
2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷
3.無形資產(chǎn)攤銷
4.計(jì)提工資、社保、公積金
5.成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)
6.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
7.計(jì)提附加稅
8.計(jì)提所得稅
9.期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
10.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
11.提取盈余公積
12.利潤(rùn)分配
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實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
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