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今年國家出臺了許多減稅降費的好政策,而增值稅下降對企業(yè)有哪些影響呢?今天就一起了解一下吧!
一、增值稅下降對企業(yè)利潤產(chǎn)生到底哪些影響?
增值稅減稅對于盈利的直接影響來源于稅率變動和買賣價差,前者核心來自于政策調(diào)整傾向,后者核心則是來自于議價能力。
1.“買價改變,賣價不變:對上下游都有議價能力”這一情況只會導致企業(yè)盈利狀況不變或者變差。
2.“買賣價都不變:只對下游有議價能力”這一情況不會影響企業(yè)的利潤水平。
受益幅度排名靠前制造業(yè)有的有金屬冶煉和壓延加工品、通信設(shè)備、計算機和其他電子設(shè)備、電氣機械和器材、化學產(chǎn)品、金屬制品。
受益幅度靠前的服務(wù)業(yè)有批發(fā)和零售、食品和煙草、水的生產(chǎn)和供應(yīng)、紡織品。
二、增值稅實行加計扣除如何實行?
增值稅加計扣除的歷史:在2017年7月1日簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)時,取消了增值稅13%的稅率,改為11% ( 購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除率相應(yīng)也為11% )。當時為了確保稅負只減不增,規(guī)定在營業(yè)稅改征增值稅試點期間,納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度( 13% )不變。
目前加計扣除最可能的方式:服務(wù)業(yè)購進的原材料、固定資產(chǎn)等采用加計抵扣,實際上將其納入了增值稅發(fā)票體系,可以有效的進行征管;而且采用這種方式,多購多扣,少購少扣。
關(guān)于加計的幅度,由于原來的16%降為13% , 10%降為9%,最大可能是按2%進行加計。
比如企業(yè)購進100萬固定資產(chǎn),進項為100*13% =13萬,加計2% , 加計為100*2% =2萬元。
三、對企業(yè)賬務(wù)有哪些影響?
1.如果合同約定結(jié)算價款,為不含稅價款+增值稅款,不影響。
2.如果合同約定結(jié)算價款,為含稅價款XXXX元,則稅率下降之后,節(jié)約的增值稅款,要計入主營業(yè)務(wù)收入等核算,而增值稅的計算按降低之后的稅率。
【案例分析】
如果A公司,賣了一批16%稅率的貨物給B公司,合同約定含稅售價為580萬元
(1)16%稅率下:
B公司則需要支付給A公司:580萬元
A公司的銷項稅額為:580萬/ ( 1+16% ) *16% = 80萬
A公司收入= 580-80 = 500萬
(2)稅率降至13%后:
B公司仍需要支付給A公司:580萬元
A公司的銷項稅額變成:580/ ( 1+13% ) *13%≈66.7萬
A公司收入= 580-66.7= 513.3萬
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