匯算清繳后的常見問題解析

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/15 15:06:22　　字體：大小

匯算清繳結(jié)束已經(jīng)有一段時間了，不知道你有沒有被后續(xù)的工作為難住呢？今天給大家介紹匯算清繳后常見的問題，希望可以幫助到你！

納稅調(diào)整項目需要做賬務(wù)處理嗎?

業(yè)務(wù)招待費：稅前扣除金額為業(yè)務(wù)招待費的60%，但不超過收入的千分之五。

跨期扣除項目：不允許跨期扣除，但應(yīng)追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

稅收滯納金、加收利息：不允許稅前扣除

視同銷售收入：調(diào)增視同銷售收入，同時調(diào)減視同銷售成本

無票支出：不允許稅前扣除

企業(yè)會計準則：做賬的依據(jù)

企業(yè)所得稅法：納稅的依據(jù)

企業(yè)會計準則和稅法的規(guī)定存在稅會差異

做賬：依據(jù)會計準則，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費據(jù)實入賬

納稅：依據(jù)稅法，將超過標準的業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整，多交所得稅

所得稅費用

利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅。

遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

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