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建筑施工企業(yè)重點申報表填報實務技巧！
企業(yè)所得稅年度納稅申報表是納稅人根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱“稅法”)、 相關稅收政策,以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等)的規(guī)定，計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。
納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額及應納稅額時，會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。
“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)會計制度規(guī)定計算填報。
實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的納稅人，其數據直接取自《利潤表》(另有說明的除外) ;
1、第1行“營業(yè)收入”
填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務取得的收入總額。
本行根據“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數額填報。一般企業(yè)納稅人根據《一般企業(yè)收入明細表》(A101010 )填報；施工企業(yè)填報的“2.提供勞務收入””3.建造合同收入”
A、提供勞務收入是指納稅人提供勞務取得的收入，即企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、加工及其他勞務服務活動取得的收入。
B、建造合同收入是指應于完成合同規(guī)定的工程形象進度或工程階段，與發(fā)包單位進行工程價款結算時，確認為工程收入的實現(xiàn)。
2、第2行“營業(yè)成本”項目
填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額。
本行根據“主營業(yè)務成本"和“其他業(yè)務成本”的數額填報。一般企業(yè)納稅人根據 《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報
3、第3行“稅金及附加”
填報納稅人經營活動發(fā)生的消費稅、 城市維護建設稅、資源稅、
土地增值稅和教育費附加等相關稅費。 本行根據納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復填報。
4、第5行“管理費用”
填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用。本行根據《期間費用明細表》( A104000 )中對應的“管理費用”填報。
5、第6行“財務費用”
填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據《期間費用明細表》( A104000 )中對應的“財務費用”填報。
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