新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
手把手教你編完現(xiàn)金流量表，老板：太贊了
對于會計人員來說編制報表是基本的工作，可是怎么編出老板滿意的報表呢？這需要我們對報表中的數(shù)據(jù)足夠了解，今天就看一下，怎么編制老板滿意的現(xiàn)金流量表！
現(xiàn)金流量表
反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質量。
從內容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分。
編制方法
現(xiàn)金流量表的編制采用直接法與間接法
直接法：在財務軟件中填制每一筆會計憑證時均選定是屬于哪一類具體的現(xiàn)金流量直接導出現(xiàn)金流量表；或基于資產(chǎn)負債表、利潤表為基礎的現(xiàn)金流量表軟件編制
間接法：是以凈利潤為起算點，調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動的認定存在一定差異。
對于工商企業(yè)而言, 經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付職工薪酬、支付稅費等。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。
長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。
資本，既包括實收資本，也包括資本溢價；債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務等。通常情況下，應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。
現(xiàn)金流量表編制
1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
=利潤表中營業(yè)收入x (1+ 13%)+ (應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+ (應收賬款期初余額-應收賬款期末余額) + (預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)
2、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
= [利潤表中營業(yè)成本+ (存貨期末余額-存貨期初余額)] x(1+ 13%)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額) + (應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+ (預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額）-【應付職工薪酬（在建工程）年初余額-應付職工薪酬（在建工程）期末余額】
4、支付的各項稅費
=應交稅費-未交增值稅借方發(fā)生額+其他應交稅費二級科目借方發(fā)生額合計
5、支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
=其他管理費用+其他銷售費用
現(xiàn)金流量表補充資料
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號