差旅費(fèi)的N個(gè)關(guān)注點(diǎn)，這一篇就夠了

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/16 11:30:21　　字體：大小

企業(yè)中經(jīng)常會(huì)涉及到差旅費(fèi)，差旅費(fèi)中的一些問題也是會(huì)計(jì)人員經(jīng)常會(huì)問到的，關(guān)于差旅費(fèi)涉及到的增值稅問題，今天就和大家分享一些。

一、交通費(fèi)

符合稅法規(guī)定的交通費(fèi)可以進(jìn)行抵扣，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，可以按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))/ (1+9%) x9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/(1+9%) x9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/（1+3%）*3%

二、車輛費(fèi)用

出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的，出差途中發(fā)生的車輛費(fèi)用，直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果租用租車公司的汽車，租賃費(fèi)和按租賃合同約定承擔(dān)的費(fèi)用，直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、住宿費(fèi)

自從營改增后，住宿費(fèi)就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了，但財(cái)務(wù)人員應(yīng)該注意的時(shí)住宿費(fèi)發(fā)票開具是否正確。

以下四項(xiàng)不允許抵扣

1.屬于職工福利性質(zhì)范疇的，比如報(bào)銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費(fèi)

2.員工或股東個(gè)人消費(fèi)的

3.屬于交際應(yīng)酬給予客戶等報(bào)銷的

4.企業(yè)免稅項(xiàng)目或是簡易計(jì)稅項(xiàng)目編制人員出差發(fā)生的等

差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

差旅費(fèi)報(bào)銷主要計(jì)入管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，對(duì)于管理部門或后勤部門人員出差計(jì)入“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”，銷售部門出差應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)”

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