新用戶掃碼下載附：增值稅抵扣涉稅8個提醒
財務部請轉給業(yè)務部門！4月1日后增值稅抵扣和報銷！發(fā)票這樣開！
財務不要嫌麻煩，多通知幾次！下面的內容建議轉發(fā)給業(yè)務部看看，不要拿些亂七八糟的發(fā)票來給我們，讓我們抵扣報銷
此外，新稅率的發(fā)票怎么開呢？有什么注意事項？今天，一并了解清楚。
財務部請轉給業(yè)務部門！
事關4月1日后增值稅抵扣和發(fā)票報銷！
一、出差住宿，應該開具增值稅專票還是增值稅普票？
答：在索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發(fā)票。
二、出差就餐，應該開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？
答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以抵扣進項稅額，后者不可以。根據財稅〔2016〕36號文規(guī)定，購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。
所以，出差就餐，應該開具增值稅普通發(fā)票。但是，不能抵扣并不代表不能開專票，如果取得不能抵扣項目的專票，建議先認證再進項稅額轉出。
三、在酒店就餐，住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎？
答：小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應在認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。
同樣是車票和機票，
有的可以抵扣，有的不可以抵扣！
一、同樣是車票：
取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。
二、同樣是車票：
購進國內旅客運輸服務的可以抵扣，購買國際旅客運輸服務的不可以抵扣。
三、同樣是車票：
取得開具的注明稅額的增值稅電子普通發(fā)票的可以根據稅額抵扣，取得充值“不征稅”增值稅電子普通發(fā)票（發(fā)票上沒有稅額的）不可以抵扣。
四、同樣是飛機票：
只有票價+燃油附加費可以抵扣，票價+燃油附加費之外的項目（如機場建設費）不可以抵扣。
五、同樣是車票：
取得日期為4月1日之后的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。
六、同樣是車票：
只有一般納稅人的可以抵扣，小規(guī)模納稅人不可以抵扣。
七、同樣是車票：
與經營相關的可以抵扣，但是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不可以抵扣。
八、同樣是車票：
本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報銷屬于業(yè)務招待的不可以抵扣。
稅務機關監(jiān)控
稅總函[2019]81號國家稅務總局《關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知》：
● ● ●
提醒 一：
納稅人購進國內旅客運輸服務，才可以計算抵扣增值稅。
提醒 二：
票據取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅。
提醒 三：
對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差客票不得計算抵扣。
提醒 四：
車票取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。
提醒 五：
對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣。
提醒 六：
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額，航空運輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價+燃油附加費。
提醒 七：
車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。
提醒 八：
車票計算抵扣的增值稅應填寫在增值稅申報表附列資料（二）第10行：
直播：減稅降費新政下賬務、抵扣、發(fā)票、合同、籌劃實務（兩期）
4月14日 下午14:00-17:00
來源：郝老師說會計、稅來稅往、上海第二稽查局、國家稅務總局等。
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